浅谈沧州渤海港务公司的内部控制

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1、浅谈沧州渤海港务公司的内部控制浅谈沧州渤海港务公司的内部控制王学博企业内部的控制制度是现代企业管理的必然产物，是建立企业制度的内在要求。有效的内部控制既能使资源得到合理的配置，而且还能提高劳动生产率，更能防范并发现企业的欺诈行为。因此，建立企业内部控制策略是现代企业管理的一个重要问题。一、企业内部控制的含义1．企业内部控制企业内部控制是企业自我调整、制约的手段。企业的内部会计控制是为了保证业务活动有序进行并制定实施会计政策，主要作用是为了确保资产的安全完整及其会计信息的真实准确性。企业内部会计控制涉及到会计的经济业务以及相关岗位，由于其

2、管理目的与其企业价值的最大化目标是保持高度一致的，所以成为企业的内控体系核心组成部分。2．企业内部控制的作用（1）解决会计信息失真是保证企业内部正常运转的必然要求。目前我国的会计信息失真的现象非常严重，不仅影响企业的正常运行，且阻碍了宏观经济的发展。当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。所以我公司在会计信息上有严格的审理，绝不能出现信息失真的现象。只有建立良好的公司的内部的经济环境，保证公司的资产安全和财务报告的相关信息的准确，企业内部会计控制才能发挥应有的作用。（2）建立现代

3、企业制度并强化内部管理，才能有效地提高经济效益。内部控制是企业管理重要的组成部分，这对于确保企业的各项工作正常的进行、企业经营管理的效率提高和建立企业内部管理制度具有十分重要的作用。因此笔者公司在内部管理上有着明确的认识。（3）要建立有效的风险控制系统，并强化风险管理，以此保证公司的各项业务活动都健康有序地运行；做到堵塞漏洞和消除隐患，并及时地发现和纠正其引发的各种严重错误的舞弊行为，有效地保护公司财产的安全性。二、加强企业内部控制的有效措施（一）提高对企业内部控制的认识企业单位的负责人要深刻的认识到，内部控制不仅是对会计管理部门的要求

4、，也是规范经营和降低企业风险来提高管理效益，更好地保证企业发展目标得到顺利实现的重要举措。公司领导一定要亲自组织单位的内部会计控制建设，建立会计控制管理的领导责任制，这将关系到企业内部控制的好坏，做到层层负责，把内部控制管理的工作落实到实处。领导的重视是发挥其内部会计的控制的前提。因此，建立健全并做到有效的实施内部控制是公司董事会的责任；公司监事会对董事会进行监督；在经理层则负责组织公司内部控制其日常运行。（二）深化产权制度改革企业内部控制制度的关键，是内部控制成为真正的管理者的内在需求，要使内部控制变成企业的内在需求，其主要的问题是企

5、业能否提供真实可信的会计信息以此来取信于社会。因此，笔者公司通过产权的制度改革，来建立现代企业的制度，使公司的企业领导人与企业的兴衰息息相关，这样公司的企业领导者才会有动力实施内部控制的制度，内部控制制度就会真正地得到落实。企业内部控制应建立在其共同道德的规范基础上，并强调感情上的相互交流，要消除其管理者和被管理者两者之间的隔膜，要强调每个人的积极性，形成团队精神。所以，规范管理和控制经营的风险，并结合公司的具体情况，从而建立了一套完善的内部控制制度。（三）我公司内部控制的构成要素1．内部环境（1）治理结构公司依据《公司法》、《上市公司

6、治理准则》等有关的法律规章制度和有关的规定建立了规范的公司治理结构，董事会还设立专业委员会，提高董事会的运作效率。（2）组织机构公司按照国家法律规定和监管部门的要求，采取符合公司的业务规模和经营管理的需要组织机构；要遵循不相容职务之相分离的原则，采取其合理的设置部门岗位，形成各司其职、相互配合和相互制约的环环相扣的内部控制体系。董事长和总经理下设有公司各个高级管理的人员，董事会的秘书则直属管理其董事会的办公室，财务经理则直属管理其财务部。（3）人力资源政策公司严格按照有关的法律建立了《员工招聘管理制度》、《员工奖惩规定》等制度，并详细地

7、规定了公司雇用、加班、请假等人事管理的制度内容，确保了单位和职工双方的合法权益。根据公司的业绩目标来进行管理，并采用科学的激励和约束管理机制，充分地调动了员工的积极性，更好地实现了公司的战略目标。这有利于企业的可持续发展的人力资源的政策，在聘用会计人员上面，要制定其严格的招聘程序，不但要注意选择业务能力强的会计人员，还要注意那些有良好的道德观和价值观的人才。在其会计人员的安排上，还要实行其工作岗位的轮换制，这样就可以通过轮换及时地发现存在的问题，更能及时地抑制部分人员的不良动机。还要建立考核机制、淘汰机制，并定期地对会计人员的业绩、道德

8、和其思想素养做综合的考核，充分地激发会计人员业务的积极性以及社会责任感。在培养人才上，不仅定期进行业务上的培训，以此不断地提升他们的业务水平，还要注意职业道德和其法制观念培养。2．加强内部监督内部监督是对企