建立我国企业反倾销内部控制体系的思考

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1、建立我国企业反倾销内部控制体系的思考被诉企业良好的内部控制有助于在反倾销调查中提供真实、可信的信息，也有利于企业识别并规避反倾销风险，填答调查问卷和应对实地核查，从而使企业在反倾销应诉时处于更加有利的地位。为达到反倾销胜诉目标，企业不仅需要保持惯常内部控制的有效运行，还要建立健全反倾销条件下特殊的内部控制体系。构建反倾销内部控制体系可以从控制环境、风险评估和控制活动、信息与沟通、监控等五个方面进行。一、建立良好的反倾销内部控制环境控制环境是反倾销内部控制体系的基础，控制环境包含董事会与稽核委员会、管

2、理层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分等多个方面。考虑内部控制与反倾销应诉的关系，本文从管理层的风险观、经营理念和组织结构三方面提出改进建议：（一）管理层风险的偏好程度决定了企业能否重视内部控制和风险控制。（二）管理层应转变经营理念，逐步变以价取胜为以质取胜，走市场多元化之路。（三）设置专门反倾销职能部门及相关的内部控制岗位，配备反倾销专职人员。二、进行全面反倾销风险评估（一）目标设置。（二）事件确定。（三）风险评估。（四）风险应对。三、进行良好的反倾销控制活动控制活动是规避反倾销风险必要的政

3、策和程序，保证风险防范行动有效执行。控制活动应该从建立反倾销会计预警机制和规范会计程序两个关键控制点来制定具体控制措施。（一）建立强有力的反倾销预警机制。（二）规范会计程序，提高会计数据的真实性、准确性、可查阅性。四、加强反倾销信息与沟通信息与沟通是组织内部的相关信息的识别、获取和沟通，能够帮助员工履行其职责。反倾销内部控制应建立一个良好的反倾销信息与沟通系统，使反倾销人员能够及时获取信息，并使其能在企业内外自由的流动。反倾销信息与沟通包括两个方面：（一）外部信息沟通方面。（二）内部信息与沟通方面。

4、五、强化反倾销内部控制监控内部控制反倾销作用发挥，有赖于建立起健全有效的反倾销内部控制系统，更有赖于使其得到良好运行。这就需要对内部控制建立和实施进行恰当的监督，这种监督主要是通过持续性审计监督和定期自我评估进行。内部审计人员通过定期或不定期对内部控制的设计和执行情况进行检查和评价，可以避免或减少会计报表中的错报、漏报和舞弊，为企业在反倾销调查中提供合理和翔实的证据。通过注册会计师对企业的财务会计信息的公允性、一贯性和合规性进行审查，为企业向反倾销调查当局申请市场经济地位提供有利支持。（详文见《商业

5、会计》2007年5月上半月刊）