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1、加强医院内部效益审计促进医院协调发展摘要：医院的固定资产是医院开展业务及其他活动的重要物质条件.管好这一部分资产对于维护国家财产、促进卫生事业发展，特别是在目前深化改革，医疗部门全面走向市场的情况下，防止国有资产流失具有重要的意义。关键词：医院固定资产管理内部审计一、医院在固定资产管理上的薄弱环节笔者在审计过程中发现.医院在固定资产管理上的薄弱环节主要表现在以下几个方面:(一)大型设备的购置论证不充分，经营决策失误医院是国家实行一定福利政策的社会公益事业，这一性质决定其各类资产的以国家的财政拨款和各种补贴、社会的捐赠等渠道为
2、主，以单位的自身积索和银行贷款投入为辅。因此有些单位在固定资产的构建中，尤其是在大型设备的引进中，存在若相互攀比的思想，一哄而上，往往缺乏事前的科学论证和可行性动态分析，盲目上项目。由于市场份额有限，有的设备长期处于闲置或低效率运转状态。(二)资产盘点流于形式，造成帐实不符、资产流失现在各医院的资产管理程序基本采用财务科总额控制，相应职能科室设数量、金额明细账，发放物资的科室和库房设保管帐的三级管理形式。此管理形式往往将资产盘点与物品管理工作交由一人完成.易形成虚假盘点，按账抄列.导致账买不符，造成国有资产流失，国家、企业和
3、职工的利益受到侵害容。(三)存在重钱轻物的管理顺向，没有全成本核算概念医院进行硬件建设，大都认为只要将资金要到手，该买的设备买回来、该盖的房子盖起采，事情就算完成了。至于这些固定资产投入后所发挥的作用，产生的效益则不作追踪研究。由于对资产的投资回收期及投资报酬率没能进行科学的核算，致使新项目未能产生新效益，加之在资产的验收、使用、保管、维修、检侧一系管理制度的不健全。造成浪费和看不见的资产流失。二、廊坊市中医院的固定资产内部审计经验加强医院内部审计的监督和管理工作的对策在医院的经营管理工作中,如何加强内部审计的监督与管理,使
4、内审工作为医院的建设与发展服务,廊坊市中医院审计人员主要抓了以下几方面的工作:（一）通过内部审计,强化内控制度建设,提高经济效益内控制度不健全,机制不严格,是医院管理的薄弱环节。廊坊市中医院是一所以治疗血液病为主的综合性医院。建院之初,各项规章制度都很不健全,一些工作无章可循。如:各科室所需物品争相购买,不该领的医疗器械医务人员也纷纷到器械科领取;水、电、煤等燃料浪费惊人等等。发现这些苗头审计人员及时反馈给院领导,并在院长的支持下,制订了财务管理制度;后勤库房管理制度水、电、煤管理制度;以及报销、购物、领取制度等10余项内控
5、制度。同时还对医院各科室装备的各种医疗器械,低值易耗品,建账立卡。并规定:正常损坏以旧换新;发现丢失要从科室收入中扣除;一次性材料领取凭收费蓝条(蓝条注明材料)等,有效地防止了虚支冒领。为了控制水、电、煤支出,实行了分项核算的办法,与锅炉房签订了合同,实行定额包干、节约提成;对家属楼用水、用电全部安装水表、电表,并固定专人检查收费。上述制度出台后,年内各项支出明显下降,仅此一项多年来就为医院节约支出几十万元。向管理要效益,在管理上做文章,把事后的监督,变为事中、事前的监督和制约,使内审工作成为单位合法权益的保护者和经济“卫士
6、”。（二）开展资产管理审计,确保国有资产的安全、完整、保值增值医院是全民事业单位,它的资产大部分为国有资产,要确保国有资产的安全、完整、保值增值,就必须加强国有资产管理。首先,要摸清底数。针对医院发展较快,固定资产购置零乱的特点,在有关科室的配合下,审计人员对全院的固定资产,医疗器械、木器家具、被服、低值易耗品等进行了两次大的清理,经过大量盘点,逐项逐件的登记,终于搞清了医院固定资产底数,清查后,账面资产为476.5万元,实盘资产为488万元,盘盈资产为11.5万元,在此基础上建账立制,并规定医院所购资产必须做到上“三账一卡
7、”即“财务总账,库房分账,病区(科室)台账,贴标签后,进固定资产卡。做到专人管理。对报废资产严格报废手续。保证国有资产的完整性、竞争性、流动性、增值性。使一切资源能最优、最合理的配置和使用。（三）加强内部审计,促进财务管理通过财务收支审计,发现问题及时处理。审计人员在财务收支审计中,发现往来款项中医疗应收款大于医疗预收款,而且数额高达七八万元,说明患者欠了费,占用了医院资金,对此,审计人员及时到住院处查对,发现以前对病人预交金制度管理不严,催交不及时曾给医院带来损失,审计人员把情况及时反馈给领导,并会同住院处财务人员一起建立
8、了“病人预交金制度”还在病区主任和护士长的支持下,对病员加强了管理工作,建立了“病人欠费通知单”,对以前年度的病人欠费积极追回和催要,共收回病人欠费4000余元。当年未出现新的病人欠费、扭转了被动局面,病人预交金加入医院资金周转,提高了医院的经济效益。（四）通过内部审计、增强凝聚力在内审工
