规范财政票据管理的措施建议

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1、规范财政票据管理的措施建议文／项正红财政票据管理是财政部门控制和监管非税收入的重要手段，也是行政事业单位健全财务制度、强化内部监管的重要保障。但从近几年一些地方的实践情况来看，财政票据管理工作中还存在着一些问题，如财政部门内部管理存在漏洞，出现职责不清、推委、扯皮现象；对票据没有严把审验关；票据管理办法还不够健全、完善；财政部门未能严格执行票据管理的有关办法；票据违规处罚力度不到位等等。一些行政事业单位在票据使用和管理方面也存在许多问题，如单位不重视财政票据管理，未能建立票据管理制度，领用不登台账，结报不及时，票据混用，

2、填写不规范，单位之间相互借用票据，不及时向财政部门核销，出现丢失、毁损、被盗现象且发现后未按规定程序报告财政部门，甚至出现开票收款不入账等违法现象。对此，笔者就如何加强和规范财政票据管理作些探讨和提些建议。一、设置票据管理机构，明确职责，规范管理县（市）级财政部门应成立票据管理中心负责财政票据管理，以强化财政对票据的监管职能。票据管理中心内部要充实力量、增加人员，合理设置票据管理岗位，规范管理，实现票据保管发放、核销审验、稽核监督“三分离”，明确票据管理岗位的权限和责任，建立票据购领发放、审验核销、稽核监督的工作流程，公

3、开办事指南，规范操作程序。通过强化内部管理，从制度上堵住操作上的漏洞。二、完善票据管理办法，严格按规定执行进一步规范财政票据的管理和使用，加强财政票据监管力度。一是票据管理部门应严格按照《浙江省财政票据管理暂行办法》等有关规定的资格条件和要求办理《领购证》合理核定票据月使用量，严格实行“凭证购领、限量供应”。二是加强票据结报核销管理，严格实行按月定期结报核销制度。票据管理部门应当认真审验已填开票据的内容是否真实、完整和合法，使用票据是否符合规定，核对所收款项是否及时缴入财政专户或国库。根据票据结报核销情况确定单位再次供票

4、及供票数量。对违规使用票据、不按时结报核销，以及资金未及时足额上缴财政专户或国库的，应暂停供票，责成单位及时整改。三是加强票据存根销毁的监销。经财政部门准予核销的票据存根联，保存期满后必须按规定程序和要求进行监销。四是继续推广应用金财工程中的财政票据管理信息化系统，将财政票据入库、领用发放、结报核销、审核、汇总、查询等全部纳入微机管理，实现票据管理电算化，以提高服务质量和工作效率。同时，建立财政票据管理信息档案，加强对单位财政票据的日常监管工作，对单位票据实施动态监控、跟踪监督。三、建立健全票据稽查与监督管理制度在票据稽

5、查方式上，实行日常稽查和专项稽查相结合。由票据稽核管理员负责票据购领、结报、核销各个环节的日常稽核，以便及时发现违规使用票据或资金未及时足额上缴财政专户或国库的行为。财政稽查部门负责对单位的票据管理和使用以及收入收缴等情况进行不定期的专项稽查。每年制定稽查计划，选定票据使用单位的一定比例作为重点稽查单位。要注重票据稽查环节事前、事中、事后的监督检查，在稽查内容上以票据是否合法和规范使用为重点，既要维护法律法规的严肃性，又要保证票据使用的正确性。财政部门要把财政票据监督检查工作列入重要议事日程，经常性进行监督，常抓不懈；每

6、年结合物价部门的收费年审，开展对本地所有用票单位进行票据年检，并保证年检质量。四、加强对票据违规行为的处罚财政票据应和税务部门的发票一样，有其独立性也应有其严肃性。在单位量化管理同时应严肃财政票据的使用，对混用票据、借用票据、违规用票、不法用票的单位和个人要严肃查处，发现一起查处一起，绝不能姑息或懈怠。对较严重的票据违规问题，一经发现，立即停止供应所有财政票据，收回在用的财政票据，责令立即纠正，直至整改到位再供应票据，并实施经济处罚；对票据违规情节特别严重的，应移交司法机关处理，把经济处罚与行政处分结合起来、处理事与处理

7、人结合起来，严查严处。五、加强票据管理宣传和培训财政票据管理部门应通过各种有效手段加大对票据管理法规制度、政策措施的宣传，不仅要让票据使用者有足够的认识，还要引起票据使用单位领导及有关政府部门的重视，甚至要提高社会对财政票据的认知度。财政部门内部要把责任心强、办事认真细致、业务精通的人员安排到票据管理岗位，并建立票据管理员的业务培训制度，培训时间要充足，内容要丰富，培训方法要务实。以此提高票据管理队伍的整体业务素质，提高严格执行票据管理规章制度的自觉性和责任心，确保票据使用管理规范有序。（单位：淳安县财政局）