高校资金结算中心系统研究

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1、高校资金结算中心系统研究成立高校资金结算中心是高校资金管理的重要创新举措，在教育体制改革不断深入的过程中，高校资金结算中心系统为实现高校资金的保值增值发挥了重要的作用。然而，随着我国财政性资金管理方式及新时期教育形势的发展，高校资金结算中心系统开始暴露各种问题，其发展也受到了挑战。因此，在这样的背景下研究高校资金结算中心系统具有重要的现实意义。　　二、高校资金结算中心系统的职能与作用　　作为高校财务会计管理体制改革的重要产物，高校资金结算中心系统的职能集中体现在以下三个方面：即现金出纳——负责处理高校财务部门和学校二级单位等单位的现金收付及转账等业务；内部结算——负责办理各开户单位经济往

2、来过程中的收入、支出、转帐等结算业务；资金调控——负责高校各开户单位资金的筹集、占用、投放、回笼等，掌握高校各开户单位资金的流动信息，在高校内部对资金进行调控。　　高校成立资金结算中心的主要目的是为了强化高校资金管理，降低筹资成本，缓解资金短缺，克服资金分散的弊端，提高高校资金的使用效益。我国高校资金结算中心的实践表明，高校资金结算中心系统的实施有利于高校财务部门职能的转变，有利于补充高校办学经费的不足，有利于缓解高校资金供需矛盾，还有利于增强高校资金调控能力，强化高校资金管理职能。　　三、高校资金结算中心系统的实施现状　　随着我国财政性资金管理方式和新时期教育形势的发展以及新《会计法》

3、的实施，高校资金结算中心系统的传统运作模式及管理模式与新形势下高校资金运作的实际需要之间的矛盾越来越突出，这主要体现在以下三个方面：　　首先，高校资金结算中心系统的管理模式与我国新财政性资金管理模式的矛盾突出。目前，我国高校所有财政性资金均纳入国库单一帐户体系进行管理，高等院校只能按照财政部的规定在银行开立一个零余额帐户，每日结算之后帐户余额即为零，这与以往我国高校对财政性资金的使用主要以在银行开户并接收和使用财政拨款资金为主有很大的不同。高校只能利用国库资金专户或零余额帐户将资金打到受款单位和供货商的资金帐户上。在新的财政性资金管理模式下，高校资金结算中心系统的资金结算职能在很大程度上

4、被削弱。　　其次，高校资金结算中心系统传统运作模式及其效率远不能达到新时期高校资金运作的要求。1999年以来，我国高等教育开始由精英教育向大众教育转型，高等院校扩招步伐不断加快，高校拥有的资金少则几千万，多则几亿元，高校资金结算中心系统传统运作模式及其效率已远不能满足运作如此庞大的资金的需求。　　最后，高校资金结算中心系统落后的结算手段严重影响了高校资金的运转效率。新形势下，我国高等院校与企业合作办学不断深入，高校与外界的资金往来日益频繁，资金结算量也与日俱增。但是，现在我国高校内部的业务往往通过资金结算中心向银行转移，这在很大程度上影响了资金流入流出的速度。目前我国高校资金结算中心的结

5、算手段并没有完全跟上新时代信息技术发展的步伐，还远不能满足高校对资金周转速度的需求。　　四、完善高校资金结算中心系统的措施　　第一，主动适应新的财政性资金管理模式。高校资金结算中心应在原有业务基础上，把国库集中支付纳入结算中心的日常工作流程，努力完成好国库集中支付制度下高校与财政部、高校与银行的衔接工作，致力于打造新型的资金结算中心。高校资金结算中心在每年的年初就应该大致估计学校各部门年度预算的资金量，在当年的国库集中支付的过程中，高校资金结算中心应该对这些资金的使用进度有清楚的把握，并充当好联系预算部门与核算部门纽带的角色，定期向学校财务管理部门汇报财政性资金的使用情况。除此之外，高校

6、资金结算中心还应承担高校与财政部之间的桥梁作用，确保财政性资金支付及时、支付渠道通畅。　　第二，强化高校资金结算中心系统的资金运作能力。笔者认为，高校资金结算中心除了要行使现金出纳、资金结算和资金调控等职能外，还必须充分挖掘高校资金的投资理财价值。结算中心在实际的资金管理工作中，要注重货币的派生能力和时间价值，使高校大量的资金不仅得到量的保存，还要得到质的提升。高校资金结算中心应努力通过引入金融运作机制，有效降低资金库存，聚集闲置货币资金。在条件成熟的高校，结算中心完全可以将闲置资金投向风险可控、投资价值高的社会其他领域，充分发挥高校资金的投资理财功能，实现闲置资金的保值增值。高校资金结

7、算中心还可以尝试利用商业汇票、银行存款等手段增加资金使用效益。除此之外，增强高校资金结算中心的资金运作能力还要求结算中心必须加强对高校日常资金支出的控制与监督，对重大项目资金的使用应做好事前预测、事中监控、事后效益评价等工作。　　第三，改进结算中心的结算手段。笔者认为，高校资金结算中心应该主动引进电子银行业务，充分利用现代X络信息技术，联合学校资金预算、核算及收费部门，共同开通校园X缴费、充值等业务，这样可以替代传统人工结算，有效克