企业管理的重要手段：内控制度评审

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1、企业管理的重要手段：内控制度评审中国内部审计2001.9企业管理的重要手段：内控制度评审谏壁发电厂厂长罗德勇我厂是我国自行设计、自行安装、自我完善的高温高压特大型火力发电厂，系部属企业，现归江苏省电力公司管辖。按照“规范经营行为、防范经营风险。加强经营管理、维护企业合法权益、提高企业经济效益”的要求，我厂逐步建立了较为完整的规章制度，并在执行中不断根据上级的要求和企业实际情况进行修订和完善，形成了较为系统的内部控制制度体系，为审计部门开展内部制度审计创造了较大的空间和良好的条件。我们的做法和体会是：一、加强内控

2、制度建设是做好内审工作的基础内控制度评审是内部审计的基础和发展方向。一个企业是否拥有一个完整的内部控制制度体系，是做好企业内审工作的基础。近两年来，我厂针对工程管理、财务管理、物资管理的要求，相继制定了一系列的内部管理制度，如《谏壁发电厂外包工程管理规定人《谏壁发电厂科技项目管理制度》、《外包工程耗用物资管理规定》、《谏壁发电厂物资采购招（议）标管理暂行办法》、《谏壁发电厂财务预算管理办法》、《谏壁发电厂资金管理办法》等，初步形成了本企业的内部控制制度体系。二、企业要高度重视对内控制度执行效果的评估和审计企业有

3、了一整套完善的内控制度体系后，要确保这些内控制度得以贯彻执行，确保企业经营领域政令畅通，就必须对各职能部门是否严格执行内控制度和各种内控制度的执行结果是否达到预期效果进行评估和审计，这是现代审计内容的重要体现。也说明审计工作在企业经营决策过程中所占的重要地位。开展内控制度评审对加强企业的内部管理、强化执行内部管理制度的刚性、提升内部审计的监督和服务层次、实现内部审计由传统的财务收支审计向制度审计和管理审计方向的转变，有着积极的促进作用。通过加强事前控制、事中监督、事后分析的力度，能降低企业经营风险，有效防止经济

4、欺诈，强化成本控制，堵塞漏洞，提高企业经济效益，完善企业内部约束机制，维护企业合法权益。由于企业领导高度重视审计部门对企业内控制度的评估和审计意见，并把审计意见和建议落到实处，树立了审计工作的权威性和威慑力，杜绝了“审而不纠”、“审而不改”、“审而无用”的现象。三、抓住内审核心，推动企业内控制度的发展企业内控制度评审的核心是财务审计。在实际工作中，我们注意抓住财务审计这个核心，全面推动与企业生产经营管理相关的内控制度体系的发展。一是完善和发展内部责任控制制度。对已有的制度进行完善，制定了《经营决策责任追究制》、

5、《用人责任追究制》等制度，做到在所有生产经营活动中各级管理职能部门都有明确的责任。当生产经营活动中某一个环节发生问题时，可以对照各自的责任，进行责任追究。二是完善和发展内部牵制制度。我们建立了内部牵制制度，以制度的形式，保证财务、计划、物资、燃料、审计、纪检、监察、政工、工会等职能部门之间既相互配合又相互制约，所有生产经营活动都在有效监督下进行，避免权力失去监督。三是完善和发展内部行政控制制度。根据企业生产经营的实际情况，及时修改和制订相关的行政控制制度，确保所有行政指令畅通，提高管理效率。四是完善和发展内部程

6、序控制制度。根据人事管理、财务管理、工程管理、物资管理上的具体情况，制定工作的程序，实现“串联”管理，分散各职能部门的权力。各职能部门只是管理程序中的一个环节，整个管理程序中离开任何一个环节，都不能正常进行下去，最终达到“有序管理”的目的。五是完善和发展内部会计控制制度、财务管理制度和凭单管理制度。按照国家的财经法律。法规，制订严密的财务管理制度，确保企业财务信息的真实可靠。六是完善和发展内部审计制度。进一步扩大审计工作的覆盖面，根据生产经营的需要，进行定期和不定期审计，认真贯彻省公司的审计委派制度，强化对审计

7、工作的领导，加强对审计成果的运用。四、运用现代化的管理手段，提高内控制度执行的效果FMIS是电力财务管理信息系统的简称，由江苏省电力公司研究开发，它是一个对企业所有经营、财务运作进行管理、控制。监督的计算机软件系统。运用FMIS，可强化企业内控制度执行的刚性，避免在执行制度过程中因受人为因素的影响，削弱内部控制制度的执行效果。目前，我厂使用的FMIS，是以企业《财务手册》为依据和准则，实行“强制性的，全面、全员、全额的预算管理”，它由五大中心组成，即：业务处理中心，总账中心、预算中心、专项中心（合同管理）、查询

8、分析中心。业务处理中心：负责对企业的全部财务业务进行审批、控制和会计处理。总账管理中心：对企业所有财务账簿，包括总账，明细账等实施管理，具有记账，对、查账，编制财务报告等功能，是FMIS会计核算功能的核心。预算中心：提供对企业的财务预算进行全面管理的功能，包括目标测算、草案编制、审批、下达执行，调整、清算和差异分析，是实现全面、全员、全程、全额预算管理思想的核心所在。专项中心（合同管理