关于企业预算管理的探讨

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1、关于企业预算管理的探讨预算管理如何在机械制造企业中得到成功应用，进行资源优化配置，达到现金流预算和资产预算管理，控制风险，本文将从以下几个方面予以探讨。一、预算管理的财务计划流程以及规章制度1．预算管理目前机械制造企业现金流量的严重不足，生产经营举步维艰，急需提高销售量，又要提高公司内部管理人员素质和企业管理水平。控制成本、降低费用、加快资金周转、降低资金占用，成为增强企业竞争能力和盈利能力的关键所在。2．预算监控多少年来，企业的简单预算有，但如何实施、以及实施过程中的监控制度尚未制订。3．绩效评估管理预算管理的依据在哪里？预算管理的方法有没有？公司预算管理能否有效

2、？是常期困扰管理层的一大课题。为此，笔者建议从以下几个方面予以改善：一是实行全面预算管理，加强个性化的预算；二是对那些能做出销售、生产、支出的重要决策人，包括高层管理及负责重要决策的人员，公司可采取一系列措施将注意力集中于预算管理；三是对预算结果与实际结果进行比较和评价以激励管理层在预算过程中保持积极主动状态；四是设立预算与控制部门，负责总预算协调执行、控制与监督并协调解决预算编制参与各方之间的争端和误解；五是预算编制先自下而上，再自上而下流程，是企业各层人员参与确定企业目标，实现这些目标的计划于预算程序；六是预算管理系统应以成本费用预算为重点，以现金收支预算为核心

3、，它需要在预算管理的每个环节注意和把握成本费用预算和现金预算的相互关系。二、财务管理流程如何符合组织的总体战略与运营规划流程战略计划可能更多地涉及到叙述而不是数字。对短期计划而言，环境因素越确定就越要强调报表作用。现代企业管理流程，财务管理不能只停留在业务层面，应更多地向企业总体战略层次渗透，不但要做战略的实践者和推动者，承担起总体战略管理职责，而且要做企业总体战略的设计者，在企业总体战略制定以及战略实施过程中进行资源优化配置，并对总体战略实施结果进行管理和控制，使财务管理流程符合组织总体战略与运营规划流程。现代企业的财务管理已不只关注财务的相关领域，而是越来越多地

4、成为企业经营管理层的伙伴，站在同一层面关心企业的前途和发展，参与企业总体战略计划的编制和执行，关系着企业内部诸多部门。财务管理又以其高超的财务专业技能和对公司财务状况的了解，直接影响着整个公司的生存与发展，因此财务管理在公司中的作用举足轻重。而财务管理流程又牵扯到企业内部的方方面面，并且对每个人的利益都会产生影响，是一项渗透性很强的管理工作，组织管理中的各项工作，包括人、财、物，产、供、销，都会通过不同的方式、不同的渠道，流动性的归集到财务部门，并通过财务报告这种价值活动方式反映出来。从某种意义上讲，财务管理又是公司的价值管理者，在组织总体战略管理中必须承担起管理职

5、责。制定财务战略，保证组织总体战略与运营流程的顺利实施。是要进行资源优化配置；制定组织长远财务规划，筹集资本开展资本运营为组织发展战略提供强有力的支撑，当组织总体战略流程与运营一经做出，财务部门就要承担起财务管理的任务，设计财务流程，使之符合组织的总体战略流程，参与资本运作的设计，是推动者和实施者三、预算与实际情况的对比分析1．年度财务状况分析（1）损益表分析：三年企业的经营收入，税金及附加税，营业毛利，营业费用，管理费用，财务费用，营业利润元，营业外支出及利润总额。（2）资产负债表分析：三年企业负债比率，说明企业全部资产能否清偿债务，流动比率为说明企业资产流动性，

6、存货的多少。企业存货周转天数，应收账款周转天数。（3）现金流量表分析：三年经营产生的现金流量，投资活动产生的现金净额，筹资活动产生的现金流量，得出现金流量。2．年度实际结果的对比分析——差异分析（1）损益表差异分析。销售收入较上年增涨还是减少，总销售额比上年？各种产品毛利情况。减少毛利低的产品生产，努力增加利润高的产品投入量。对管理费用项目进行分析。（2）资产负债表差异分析。一是毛利率分析，即组织生产能力，增加生产量，实行节能降耗，组织创新研发，利用新工艺等将因原材料涨价引起的不良反映；二是资产周转率分析，建议加快生产发货组织；三是存货周转率分析；四是应收账款周转天

7、数分析。综上分析，企业由原材料价格上涨引起一系列的成本增加、利润减少、现金流紧张等反映，应引起企业管理层的高度重视。（3）现金流量表差异分析。现金流量表是分析经营活动产生的现金流量，较上年度增多还是减少，各项目现流情况分析。3．企业内、外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析（1）波特五力分析：五力模型基于行业组织经济学的“结构—行为—业绩”框架。框架表明行业结构将对该行业公司的行为或竞争行为产生影响。一是现有企业之间的竞争。目前，我国煤炭、原油、天燃气等资源面临严重短缺，核电尚不具备大规模兴建，未来几年内仍将大力开发利用水能资源，机电金属结构待业将稳定增长。主