浅谈如何提高内部审计工作成效

《浅谈如何提高内部审计工作成效》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、浅谈如何提高内部审计工作成效进入21世纪后，我国内部审计步入了一个快速发展的时期，内部审计机构和人员面临更严峻的考验。一方面审计价值逐渐向“增加组织价值、改善组织运营、帮助实现组织目标”转变；另一方面审计领域不断拓展。这势必要求内部审计部门不断加强自身管理，提高工作成效，从而彰显内部审计的价值，赢得董事会及高层管理者的赞誉。　　　　一、积极倡导精细化的内部审计管理模式　　所谓精细化管理就是把管理贯穿于审计全过程，做到审计目标更明确、审计重点更突出、审计方案更具体、审计实施更规范、审计结果更实用、审计整改更彻底。具体而言，就是更重视审计程序的控制、信息的整合和

2、对细节的把握等方面。　　作为一种独立、客观的确认与咨询活动，内部审计本身具有一定的系统性和规范性。系统性既要求程序与结果的完美统一，又要求各方面因素的和谐一致。规范性则要求内部审计部门和人员遵守执业准则。从2003年起，中国内部审计协会陆续颁布了29项具体准则和4项实务指南，为内部审计的精细化管理提供了标准。内部审计机构负责人应树立精细化管理的理念，培养员工注重细节、追求完美的工作习惯。具体到每个审计项目，从审计方案的制定、审计程序的实施、审计报告的出具到后续审计实施全过程精细化控制，尤其要重视审计内容的针对性和审计方法的适当性，确保审计程序严密，无重大风险

3、漏洞；审计资源配置合理，审计报告观点清晰、富有建设性。同时，为了充分利用内部审计成果，还应将审计成果数据化、信息化，分类整合审计问题、审计意见、审计建议，以使后续审计工作更有针对性。这种对审计结果的精细化管理为提高内部审计的工作成效奠定了坚实的基础。　　二、持续改进内部审计实务　　改进内部审计实务是提高内部审计质量的根本保证，通过对审计立项、审前准备、审计测试、审计报告、审计归档等诸多环节的详尽复核，找出存在的瑕疵和缺陷并及时改进，可以保证内部审计方案的恰当性、内部审计技术和方法的科学性以及审计意见的准确性，从而提高内部审计工作成效，帮助实现组织目标。因此，

4、内部审计机构要进一步强化质量意识和风险意识，明确各环节质量管理的分工和责任，做到各尽其能、各负其责。同时，建立健全审计质量定期检查制度，尤其要加强现场审计质量控制，发现问题及时纠正，提高审计结果的准确率。　　（一）审计计划阶段　　首先要选准审计项目。年度审计计划的制定要考虑组织的战略目标及工作重点，以风险为导向，关注影响组织目标实现的重大事项，同时兼顾管理层关心的、内部控制关注的、员工关切的热点和难点问题。在选择审计项目时，一般应优先考虑管理层的需要。　　其次要制定科学合理的审计方案。人们普遍认为，从审计方案入手提高审计效率是最简洁、最经济、最有效的方法。在

5、编制审计方案前，要认真进行初步调查，了解被审计单位的基本情况和存在的主要问题。在制定审计方案时，要从审计目标出发，考虑特定审计程序的性质、审计方法、审计时间、审计人员安排以及被审计单位的业务特点等，合理分配审计资源，通过将人员管理与成本管理相结合的方法，达到低成本、高收益的审计效果。　　（二）审计实施阶段　　首先要把握审计重点，包括重要审计项目、重点审计领域，确定恰当的重要性水平，实施必要的测试程序，对受限制的审计测试要及时实施替代程序，以获取充分适当的审计证据。在此过程中，采用科学有效的审计方法是核心。例如，利用分析性复核方法深入了解被审计单位的业务内容，

6、确定审计重点；对电算化程度较高的审计对象采用计算机辅助审计技术，以便充分利用大量的数据信息，提高审计效率，降低审计成本。　　其次要进行扎实细致的审计复核工作。重点关注审计程序是否合法合规；审计证据是否充分、相关、可靠；审计工作底稿是否规范、完整；审计发现的定性和处理是否合法合规，是否切合实际，用词是否准确、严谨；审计评价是否实事求是；审计建议是否具有针对性和可操作性等。　　最后要加强沟通与协调。一方面要与被审计单位进行沟通，取得相关人员的理解与配合，针对审计发现进行因果分析，寻求解决问题的对策；另一方面，审计小组内部也要定期召开见面会，交流审计进展情况，商讨

7、疑难问题查处办法，这样不仅能实现信息共享，而且能够利用集体的智慧，更好地完成审计工作。　　（三）审计报告阶段　　内部审计人员应在整理、分析审计证据的基础上形成审计报告草稿，并在适当管理层征求意见，及时反映审计中发现的重要问题，深入剖析产生问题的原因，提出从根本上解决问题的办法，增强审计成果的针对性和时效性。在撰写审计报告时还应具备相应的写作技巧，诸如充分考虑被审计单位和报告使用者的需求；以清晰、简明的语音突出重点内容；将最重要的信息和最重要的事情放在首位等，切忌长篇大论、内容空洞。此外，对审计报告的复核与修改也是重要的写作技巧之一。　　在审计报告阶段，除撰写

8、审计报告之外，还有两项重要的工作，一是审计档案的规范