加强烟草行业内部审计信息化建设的探讨

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1、加强烟草行业内部审计信息化建设的探讨摘要：随着计算机技术和X络通讯的发展和应用，加强内部审计信息化建设，具有重要意义。本文针对烟草行业内部审计信息化建设的现状和问题，提出加强烟草行业内部审计信息化建设的对策。关键词：烟草行业审计信息化建设一、对内部审计信息化的理解“审计信息化”目前没有统一、规范的定义，从最初的“电子数据处理环境下的审计”、“计算机辅助审计”到现在的“计算机信息系统环境下的审计”、“电子X络审计”等称谓来看，其着眼点主要是对财务会计信息的审计，是计算机信息技术发展到不同阶段，将信息技术应用于对财务收支活动、会计资料等会计信息进行审计的工作。根据上述概念，内部

2、审计信息化应指内部审计组织以计算机信息技术为手段，通过系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。其内容包括三方面：一是以信息技术为手段开展内部审计工作的过程，即计算机辅助审计技术（CAATs）；二是内部审计组织以组织的信息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手段，对组织内的会计信息真实、合法性作出确认；三是对会计信息电子数据处理系统本身的审计，以确认会计信息结果的真实性、合法性和公允性。二、烟草行业内部审计信息化建设的现状和问题一个信息化审计系统由四个重要方面构成：硬件基础、软件基础、管理和操作系统的人员、相应的审计法规和管

3、理制度。（一）内部审计信息化建设的现状近年来，随着烟草事业的不断发展壮大，我市烟草行业内部审计信息化建设取得了可喜进展。表现为三个方面：一是X络系统建设功能完备。我市各级烟草公司和企业都已加入或建立了广域X和专用局域X，X络信息部门配备了小型服务器、交换机、路由器等，随时可实现组X。二是硬件系统建设基础良好。我市各级烟草公司重视内部审计（控制）工作，持续加大对计算机硬件的投入，乐于支持改善内部审计（控制）工作的手段和条件。内审部门均配备了先进的、配置较高的台式机和笔记本电脑。三是软件推广应用不断加强。烟草行业大量地使用office或WPS办公处理软件，内审部门推广使用了《用

4、友审计》软件，还使用了《清华斯维尔》等审计软件对预决算工程进行审计等等，有效地提高了工作效率。（二）当前内部审计信息化建设存在的问题由于我市烟草行业内部审计信息化建设还处于起步阶段，就目前的建设程序和应用水平而言，还存在着一些需要进一步研究并逐步加以解决的问题。一是政策理论方面滞后，缺乏信息化环境下的制度支持。信息化技术的日新月异，使得我们一些审计工作的老方法、老经验成为“取到真经还念紧箍咒――不灵了”。二是技术运用程度落后，信息化对内部审计支持度不足。表现为：信息化投入高产出低的较大反差，硬件更新快，投资效益远远未发挥，造成资源浪费；信息化发展不平衡，重“硬（硬件）”轻“

5、软（软件）”、重“用（硬件运用）”轻“管（软件管理）”、重个体轻X络，审计信息化远落后于会计信息化，审计软件研发应用与实践操作脱节、与企业发展现状脱离，缺乏成熟审计软件，再加上内部审计独立性不强、职能模糊等原有弊端未得到解决，使得审计分析、对比、归纳、总结等发挥不出信息技术的功能和效率，无法实现完整的审计意图。三是审计信息化专业人才短缺。经过多年的培养和实践，在我市烟草行业内，已基本形成了一支具有一定工作能力的传统内部审计队伍，但这支队伍在现代信息化审计环境下，面临着审计手段老化、审计知识老化的问题，大多数内部审计人员远未达到信息化审计所要求的知识储备和技术储备。这种状况直

6、接影响了内部审计信息化建设目标的实现，直接影响了内部审计作用的发挥。三、加强烟草行业内部审计信息化建设的对策针对目前我市烟草行业内部审计信息化建设的现状，有效实施内部审计信息化工作可以从以下三个方面入手。1、加快制度建设，为内部审计信息化建设提供制度保障。客观上讲，现有内部审计信息化建设方面的制度还不完善，已远远落后于会计信息化制度建设。在此背景下，我们建议：转变观念，制订企业（行业）内部审计信息化建设系统规划。系统规划具有前瞻性，应将内部审计信息化作为企业发展战略的重要一环，积极拓宽内部审计的工作领域，把人才资源审计、无形资产审计、风险审计以及管理审计等纳入内部审计范围，

7、将内部审计信息系统作为企业管理系统的重要组成部分。同时，对内审部门开展计算机审计明确权限、内容和范围，制订操作规程，促使内部审计信息化建设制度化、规范化。2、加快审计通用软件运用，提高内部审计信息化程度。审计通用软件的完善，关键是实践，只有在实践中不断修改完善，才能促使审计通用软件水平的提高。在积极推广应用专用审计软件开展内部审计的同时，还应充分利用企业数据库平台，拓宽内部审计领域和数据交换领域，尝试利用X络实施审计，内部审计监督与财务信息处理同步进行，真正实现事前、事中、事后审计。3、积极开展内部审计人员的信息化