福建煤炭加强资金集中管理探讨

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1、福建煤炭加强资金集中管理探讨【摘要】笔者结合福建煤炭工业（集团）公司（以下简称集团公司）在资金管理方面积极创新并取得显著成绩的一系列新方法，谈谈自己的看法。　　　　财务管理的核心是资金管理，资金集中管理是资金管理的重要内容。集团企业如何加强资金管理是当前财务管理工作的一个重要课题，特别是资金集中管理，许多集团企业都在做，但都无法深入下去，并且成了企业管理工作中的薄弱环节之一。福建煤炭集团（以下简称集团公司）在资金管理上积极创新，在实践中探索出了行之有效的措施，不仅调剂了集团内部的资金余缺，保障了重点项目的资金需求，大大提高了集团的信用度，而且降低了财务费用，取得了较好

2、的经济效益。　　　　一、加强资金集中管理的必要性　　　　集团公司充分认识到企业管理的目标是生存、发展和获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金，缺乏资金将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业的发展和获利。财务管理是企业管理的核心，财务管理目标是股东财富最大化或企业价值最大化。推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业的管理目标，而加强资金集中管理能使集团公司有效控制资金并使资金使用最优化。因此，为实现企业管理的目标，切实加强资金集中管理已势在必行。　　　　二、资金集中管理的措施　　　　（一）推行资金全面预算管理，掌控现金流量。集团公司树立现代企业管理理念，总结所属

3、单位长期以来在企业管理中创造出的成功经验，结合现代企业制度的特点与要求，提出实施全面预算，对年度的预算编制提出了具体要求并作了细致安排。出台了《财务预算管理暂行办法》，明确了财务预算必须遵循五大原则（即一致性、分级管理、全面预算管理、实事求是、预算刚性等原则）。对预算管理组织机构、预算编制和批准、执行与调整、监督与考核作了明确的规定，成立了预算管理委员会。资金的使用及管理全面按照预算大纲的要求进行。通过建立准确的资金预算，使集团能掌握和控制未来的现金流量，及时调剂存量资金，充分发挥资金的使用效能。　　　　（二）成立资金结算中心，管理集团内资金调度和融资。如何把母子公司

4、分散的资金集中起来，降低资金持有水平，保证集团重点项目的资金需要，是集团资金管理面临的重要问题。集团公司通过成立结算中心作为集团资金调度、内部融资的具体实施单位，结算中心全面借鉴银行的管理模式，行使结算管理和服务的双重职能。具体工作主要有：统一管理子公司的银行账户，调剂集团内的资金余缺，核定子公司对外付款的定额；审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请；主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金的存量。　　　　（三）建立完善的资金管理制度，确保资金管理有序进行。完善的资金管理制度能保证各项业务的事前防范，保证资金的安全和完整。为进一步规范所属

5、单位的财经行为，加强大额资金管理，加速资金周转，提高资金使用效益，减少各单位在生产经营过程中出现的风险，健全大额资金运作的预决算，保证资金安全，集团公司先后出台了《资金归口分级管理办法》、《结算中心资金管理审批权限》、《集团公司资金管理暂行规定》、《集团公司关于印发资金风险控制小组议事规则的通知》、《集团公司关于要求所属各单位成立资金风险控制小组的通知》等一系列资金管理制度，确保了资金管理的有序进行。　　　　（四）严抓资金管理纪律，建立严格的奖惩制度。为了保证各项制度的顺利执行，集团公司严抓资金管理纪律。为加强资金在结算中心的归集力度，针对下属企业多且分散，甚至有些单

6、位处在边远山区，且银行账户繁多、使用效率不高等的管理粗放问题，要求各单位必须开通X上银行，并在结算中心开立账户，所有资金收支必须通过中心办理，规定各单位在结算中心的存款不低于货币资金的90%，严格清理银行存款账户，改变了多头开户、存款分散的现象。由于集团公司是“先有儿子后有老子”，即先有子公司后有母公司，子公司对资金的集中管理有抵触情绪。为此，集团公司对资金管理纪律的执行情况加强检查，要求财务总监每月分片监督、督促，审计、财务部门不定期抽查，结算中心负责日常的监督检查，这就有力地保障了各项制度的顺利执行。通过核定各子公司的限额存款，对超限额将资金集中存储在结算中心的单

7、位领导班子及有关人员予以定率奖励，年终考核时与领导班子经济效益挂钩；对完不成资金集中存储任务的单位，在领导班子年薪考核时按一定的比例给予扣减；对不履行集团资金管理规定的单位进行严厉的经济处罚，促使各单位高度重视资金管理。　　　　三、资金集中管理取得的效果　　　　（一）盘活了存量资金，减少内部沉淀资金成本。通过要求所属各单位在结算中心开户，可以全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金的循环周转。建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现对集团所属各单位的资金管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，杜绝资金体外