出口退税调整企业如何进行税务筹划

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1、出口退税调整企业如何进行税务筹划出口退税调整企业如何进行税务筹划　6月18日，财政部等五部委发布了《财政部国家税务总局关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号，以下简称通知），自2007年7月1日起，对现行出口商品退税率进行调整，取消553项“高耗能、高污染、资源性”商品的出口退税，下调2268项容易引起贸易摩擦商品的出口退税率，10项出口商品由退税改为免税，除船舶及对外承包工程的出口企业在7月20日以前已备案的，仍按原退税率执行以外，所有调整退税率的出口商品不在执行3个月的“过渡期”退税，一律按新退税率执行。这是继去年9

2、月出口退税政策调整以来，影响涉及面较大的又一次变化。出口退税率调整没有“过渡期”的缓解，出口企业应如何规避不利的影响，最大限度的提高赢利能力，减少不必要的损失。应当讲，走好短期应对与长期筹划这两步棋十分关键。　　短期应对是企业第一选择此次出口退税率调整与以往不同，除船舶与对外承包工程的出口企业以外，无论出口合同在税务机关备不备案，均不在享受3个月内按调整前退税率申报退税的规定，而是提前对外公布此次调整的内容，自2007年7月1日执行新的退税率。所以，出口企业在短短的几天内，应当做到以下几点，才能规避面对的利益风险。　　一是及时调整原出口计划

3、。出口企业在7月1日前，要加快商品的生产与出口进度，改变原合同与订单的计划，争取赶在退税率调整前全部出口，把损失减小到最低点。其次，加强企业内部管理，减少流转环节、降低管理成本、提高产品的质量，以消化产品成本上升带来的损失，集中力量，渡过难关。　　二是及时加快单证回收速度。出口商品要尽快办理通关手续，在确认出口电子信息后，及时收齐所需退税的单证。在条件允许时，短期内完全有必要设立临时的内部单证回收督导机构，对出口数额较大且出口退税率调低或取消的商品，要指定专人重点管理，做到应收尽收。　　三是及时申报出口退税。按照出口商品3个月内申报退税的有

4、关规定，对短期内突击出口的商品要及时进行申报，避免漏报、少报、误报或者逾期申报的发生。如果是船舶或有对外承包工程资质的出口企业，在2007年7月1日之前已经签订了涉及取消出口退税的出口合同的，还应当注意在7月20日之前，携带相关文件，到主管出口退税的税务机关进行备案，并按原退税率申报退税。　　四是出口退税不算小账算大账。在短期内，当来不及将原订单的商品在7月1日前全部报关出口时，出口企业应果断抉择舍小求大，不能把精力与时间逗留在一寸得失，赢利的眼光应当放得长远，全力搞好出口商品的结构调整与经营筹划。同时，尽快与国内、外客商协调和沟通，在进货

5、与出口的长期合作上寻求对方的理解和认可，适度降低购进原料和提升外销价格或改变合同要求，以此减少成本及利润损失。　　长远筹划需纳入经营方略从此次出口退税率调整可以看出，政策的变化是在我国外贸顺差增长过快，贸易摩擦不断加剧，环境治理急需优化的背景下出台的，国家的政策态度十分明朗。短期内，这对外贸出口的影响是不利的，但立足长远分析，它对改变企业经济增长方式，改善国内环境设施，提升产业结构意义重大。企业应当顺应变化潮流，抛弃原有经营模式，踏足寻求新的利润点。　　当务之急是要做好退税率调整前后的测算分析，相对取消或降低出口退税率的企业，在充分考虑政策

6、调整和外贸出口增减等因素的基础上，应自下而上地综合分析出口退税的增减实际，测算利润的赢利空间，掌握谋求发展的第一手资料。只有这样才是正确选择经营方式、调整产业结构、应对退税率变化的可行之道。　　二是加强内购外销的管理，逐步转移退税负担成本。退税率下调后，出口企业的征退税率之差将会拉大，导致生产成本明显增加，出口商品的价格战更加激烈，国际竞争的优势会逐步减弱。对此，出口企业需要调整其出口产品报价，也需要与国内购货商、进口外商进行沟通，为减少出口退税率降低造成的损失，可以考虑将以往从国外采购的原材料，改为在国内采购的办法，控制原材料的成本；在与

7、国内外原材料供应商交易时，尽量压低采购价格，降低原材料采购成本；积极开展电子商务，采取X上看样、报价、洽谈、签约，大力开拓X上市场，进行X上交易，以降低交易成本。努力实现税款转嫁与转移，在整体成本增加，自身适度负担的前提下，有计划实现转嫁前移。　　三是调整产业结构，提高商品技术含量。出口退税率下调对出口企业来说是一次挑战，要转变原有思路，缩减低附加值、高耗能商品的生产，转而开始研发和生产高附加值商品。不断加强国际市场调研，增强前瞻性，分析出口的形势和环境，制定出口规划，从低价竞争转向产品差异化竞争。例如，下调退税率的服装行业，在功能设计、外

8、观造型、包装等方面有所创新，同时要以发展品牌为目标，培育自己的品牌，提高产品的品质和声誉，从而增加产品的附加值。所以，这些都是尽可能减少退税率下调给企业带来影响的上上之策。　　四