工业集团公司财务控制模式的设计

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1、工业集团公司财务控制模式的设计摘要：在市场经济下，某某工业集团公司是随着近年来中国经济快速发展而成长起来的一个相关多元化的国有集团公司，然而随着企业的扩展，建立一套系统的财务控制体系是摆在其面前的一个迫切的问题。本文立足现阶段某某工业集团公司实际情况，在阐明集团公司财务控制相关理论的基础上，总结、分析了财务控制模式、控制方式和内容，以此为基础，为某某工业集团公司房地产板块量身定做了一套财务控制体系。关键词：市场经济；工业集团公司；财务控制模式在市场经济下，我国企业间竞争逐渐加剧，通过资产重组、行业兼并等形式形成的集团公司，能够聚集庞大的社会生产力，产生单个企业难以实现的组织效

2、应，增强企业竞争力，因此在我国的经济生活中起到了越来越重要的作用。同时由于很多因素的影响，我国许多集团公司并不能充分发挥这种聚合作用，产生了资源的浪费。因此，集团公司如何有效地对全公司进行财务控制是一个迫切需要解决的问题。本文正是针对某某工业集团公司的实际情况，分析集团当前形势，在研究其战略部署的基础上，为其建立有效的财务控制体系，以达到集团公司在现有资源条件下加强核心竞争力的目的。1某某工业集团公司的基本情况某某工业集团公司是一家以工业测控为主业的国有独资公司，它在2007年由原有自收自支型事业单位改制而成，隶属于中国某特大工业集团公司。改某某工业公司延续事业单位管理模式，

3、披着“公司”的“外衣”，行使着原有事业单位的职能。随着国家支持力度的降低，由于缺乏企业经营管理的经验，对市场风险估计不足，加之业务类别单一，对市场适应能力差，公司从2006年开始陷入困境，亏损一度高达上亿元。2008年，某某工业集团公司进行了增资扩股，股东由原来的一家公司变成6家，注册资本由原来的6亿增加到了11亿，正面临着战略转型和良好的发展机遇。2某某工业集团公司财务控制现状分析2.1预算管理体系某某工业集团对预算管理较为重视，己经形成了较为成熟的预算编制管理系统。某某工业集团的全面预算管理体系是2007年建立起来的，采用自上而下，自下而上，上下结合的预算编制管理方式，先

4、由集团根据下一年度的集团整体目标，将集团总目标分解到各企业，从而确定各下属企业的净利润、净资产报酬率、总资产周转率、资产负债率基本财务指标。不过某某工业集团的预算管理体系仍存在问题：重编制、轻执行。集团在编制下一年度的预算时，投入较多的力量，但预算编制完成后就较少的运用，只是到每年年终，对预算的执行情况作回顾分析，这样就使预算管理工作失去了意义。另外，预算管理系统的预警机制也不健全，有可能会造成一定的风险。2.2资金和成本费用管理体系由于目前集团的规模不大，而且很多子公司的财务人员是由原集团员工调动过去的，由于对员工的信任，公司并没有对子公司的资金管理实行集权制的实时监控制度

5、。所以公司的资金管理办法一般都是沿用了集团公司的管理办法，没有形成一定的体系，资金管理处在一个比较松散、滞后的状况下。资金利用效率很低，基本上没有形成集中的资金利用体系，不能发挥整个集团的资源优势。对于成本和费用的控制也处于很低级的状态，成本费用开支的流程不规范，不顺畅，导致在费用的支付环节工作效率极其低下。2.3财务人员情况某某工业集团无法提供一些业务专业的财务管理人员。某某工业集团只向上级集团派驻董事长和董事对重大事项进行决策。而其经营管理的任务则全部由另一股东完成，财务人员的聘用工作也是完全由另一股东进行的。财务人员配备尚不成熟，职能单一，职业素质还不能达到集团公司的要

6、求。为了及时开展工作，对于财务人员管理培训等工作函待进行。2.4财务信息体系某某工业集团的财务信息尚处于不完善的状态。某某工业集团公司业务由于涉及到保密信息，因此在信息建设的过程中一直比较谨慎保守，在信息化迅速发展的今天仍然没有实现与各下属子公司信息的实时交流互通，没有一个良好的信息平台。这就导致了其财务信息的滞后性。他们对下属公司的信息的控制一般依靠每个月的三张报表获取，对一些关键性的财务信息有时甚至比其他部门人员了解得还要滞后，这显然为一些财务疏漏制造了契机。3某某工业集团公司财务控制模式的设计3.1预算控制某某工业集团公司在预算编制上首先每上年末和本年初由公司对各分公司

7、的预算首先进行汇总，包括预算年度计划目标的分解、去年预算的执行情况等。然后由公司将汇总的预算草案报送资产财务部，然后由财务部汇总包括其他板块的草案，编制总的预算草案，报送董事会审议批准。批准后的预算法案再通过资产财务部下发分解到各部门执行。其次在预算的执行控制主要以限制资金支付为手段，不但要切实执行日常资金计划，还要注意对付款的审核，预算外付款、超额付款有权拒付，不具有管理权限的人对费用的签字无效。资产财务部负责对预算执行过程实施监控，子公司财务部门负责自身及分公司的预算监控，并接受集团公司的监控和业务