成本对标精细化管理体系的构建与实施

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1、成本对标精细化管理体系的构建与实施受宏观经济下行的影响，钢铁、电力、建材、化工等煤炭下游产业增长持续放缓，同时煤炭产能集中释放、进口煤炭大量增加、能源结构调整步伐加快，造成煤炭市场供需矛盾突出，煤炭市场竞争加剧对煤炭成本管控提出了新的要求。成本对标精细化管理是企业快速提升管理水平、提高运营质量的重要捷径，开滦集团构建了具有自身特点、基于标杆管理的成本对标精细化管理体系，全面推行成本精细化管理、转变发展方式，有效降低开滦集团成本、提高风险管控能力和盈利能力、增强开滦集团的竞争优势，促进开滦集团可持续发展。一

2、、开滦集团成本对标的基本内涵成本精细化对标管理（也称标杆管理、标杆追寻）是指以先进科学的对象为标杆，在产品、工艺、质量、安全、经营、服务、流程、理念、文化等领域与标杆比较，以精确定位对标标杆、精准对照标杆分析、学习借鉴标杆精髓、精心谋划学赶对策、精密组织对标行动、创造精品标杆示范、细分管理工序环节、细化对标指标体系、强化细节过程管理等为主要内容，将对标管理向精细化方向发展，并运用卓越绩效评价准则，从管理的效率和效果入手，发现优势和最需要改进的领域，通过全面对标、全员对标、全过程对标推进精细化管理不断创新，

3、推动其快速发展。其精髓就在于用对标的方法、精细化的理念、卓越绩效的标准，实现开滦集团管理和发展的目标。二、目前开滦集团面临的主要问题（一）价格持续下滑，严重冲击利润空间2012年受国际金融危机、国内经济下行、产能过剩、进口增加、节能减排、无序竞争等多重影响，开滦集团自4月份开始煤炭市场发生急剧变化，为了保市场份额、保产销平衡、保货款回收，2012年开滦集团连续六次下调煤炭价格，1—12月份精煤累计平均售价同比降幅18.87%、原混煤累计平均售价同比降幅5.97%，两项合计同比降价减利高达10亿元，严重冲击

4、利润空间，经营面临严重困难。（二）同业对标盈利能力差距明显在2012年煤炭行业按收入排名的前十五名中，开滦集团营业收入位居第5位，但利润、吨煤利润仅排名第12位，分别低于平均水平74.86亿元、29.43元/吨，仅为前十五平均利润水平的15.5%、吨煤利润平均水平的35.84%。与煤炭行业对标，盈利水平差距巨大，经济运行质量有待进一步提高。（三）成本逐年增加，压力与日俱增受原材料、人工成本逐年递增的影响，原煤制造成本、综合成本逐年增加，成本压力与日俱增。仅以开滦集团原煤制造成本——人工成本为例，2011年

5、人工成本总额比2010年增支2.65亿元，增幅6.5%；2012年人工成本总额同口径比2011年增支4.9亿元，增幅高达11.52%。（四）成本管理在诸多方面仍存在一些弊端开滦集团目前成本管控仍存在一些弊端，主要表现在三个方面。一是生产单位对成本管理重视不够、节约意识不强，对影响成本的主要因素找不准，主要消耗控制不住，浪费现象严重。二是内部无明确的成本责任，与各部门及职工个人的责任成本或业绩评价没有关系，职工对成本管控既无压力又无动力。三是成本管控体系有待完善：（1）人工成本在整个成本中的比例占到50%以

6、上，需尽快建立人工成本管控指标；（2）目前已建立制造成本等成本指标，还需进一步完善和加强生产成本管控；（3）需填补研究、开发、设计阶段的成本管理空白；（4）偏重于事后分析，需建立事前的预测和决策防控的目标成本。三、开滦集团构建成本对标管理体系的策略（一）构建对标体系是核心1.确定内容开滦集团成本对标指标体系包括无形指标和经济技术指标两大类。无形指标包括管理对标、工作对标和理念对标。管理对标包括管理体制对标、管理方式、方法对标；工作对标包括工序对标、流程对标、措施对标、效果对标；理念对标包括发展理念、经营理

7、念、服务理念对标。无形指标部分由所属各单位根据自身需要自行建立并实施。经济技术指标包括综合指标（或经济指标、质量指标、经营管理指标）、技术装备指标、产品研发指标、节能减排指标、安全指标和人力资源指标。2.选取标杆由于煤炭企业是以煤炭资源开采和洗选加工为主体的产业，煤炭开采基本条件差异性很大，导致煤矿生产运营方式和绩效差别很大。煤炭行业对煤炭开采条件进行综合分析和筛选，确定以下九项因素为煤矿分类基本条件，形成煤矿对标管理分类，实施煤矿分类对标管理。（1）分类基本条件（2）对标管理分类表煤炭企业对标管理基本分

8、类如表1所示。3.构建体系成本对标的核心是建立一个科学、具有自身特点的成本对标指标体系。开滦集团成本对标精细化管理体系以主要成本指标为中心，构建一个由财务管理、生产技术管理相关指标组成的、力求涵盖生产经营全过程、综合反映全面成本管理的指标体系。该体系设置了实际完成、标杆值、行业平均值三个对标指标参考值，并设置价值量指标、实物量指标、技术性指标三大类指标类别，共33小项成本对标指标，开滦集团成本对标体系如表2所示。（二）制定实施