策论企业推行资金全面预算管理的重要性

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1、策论企业推行资金全面预算管理的重要性摘　要：在市场经济环境下，资金已成为企业最重要的资源。资金全面预算管理是企业管理的核心部分。本文首先从企业资金全面预算管理的相关概念出发，讲述了企业资金全面预算管理的涵义及特征。然后对企业资金全面预算管理的现状进行分析，并阐述了企业资金全面预算管理的内容及其在具体实施过程中所存在的问题。最后明确了企业推行资金全面预算管理的重要性。关键词：企业；资金全面预算管理；重要性　　一、企业推行资金全面预算管理综述　　1、企业资金全面预算管理涵义界定　　资金是企业运营的血液。如何有效控制资金使用，加速资金周转，使有限资金得到充分利用，提高资金周转率已成为财务管理的一

2、个核心问题。预算是一种用来分配财力、物力和人力资源系统的方法，是实现企业既定战略目标必要的前提之一。企业通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制成本与预测现金流和利润。企业资金全面预算管理是企业在预测和决策基础上，为实现战略规划和经营目标，对预期内的经营活动，投资活动和筹资活动，通过预算方式进行合理规划、测算和描述等一系列管理活动的总称。企业推行资金全面预算管理具有控制、激励和评价等综合管理的功能。　　2、企业资金全面预算管理特征　　企业资金全面预算管理具有以下特征。一是具有战略性。企业资金全面预算管理应体现在年度预算中，并作为行动预算安排，使日常经营活动和企业战略规划相联系，形成一个

3、循环预算系统。企业战略如果没有预算支持，将不具备可操作性和提升企业价值。以企业战略的全面预算管理为基础鼓励企业提升企业核心竞争力，往更高层次发展。从这个角度来看，资金全面预算管理是企业战略不可或缺的组成部分。二是以市场为导向，以企业整体经济效益为出发点。在企业资金全面预算编制、监测、控制和评价中必须牢固树立以市场为导向的管理理念，关注市场特点和市场变化并在实际工作中更好地利用规律创造经济效益。准确的预算规划，将提高企业管理效率，从而提高企业经济效益。三是以财务管理为核心，以企业全员参与为保障。预算编制、执行、控制和评估等一系列环节离不开财务管理，财务管理部门是资金全面预算管理的核心，具有不

4、可替代的作用。企业只有重视和积极参与资金预算才能减少企业与员工之间的信息不对称的负面影响。因此，资金全面预算管理是实现企业目标的保障。　　二、企业推行资金全面预算管理现状分析　　1、企业推行资金全面预算管理的具体内容　　企业资金全面预算管理，包括资本流入与流出的资金计算。资金全面预算管理是一个动态过程，是确保企业生产和经营活动顺利进行的重要前提条件。一般情况下，企业资金全面预算包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算四个方面。经营预算是反映预算期内企业可能形成的资金收付的生产经营活动及具体业务开展的情况。资本预算是对资本投资活动的预算，主要为企业财务决策的需要提供依据。筹资预算是企业根据

5、生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本市场，运用筹资方式，经济有效地筹集企业所需资金的财务行为。财务预算是指企业资金收入和支出预算，其内容主要是现金流入和流出预算。有效的资金全面预算能够提高资金使用效率，控制企业资金总体状况实现对资金流量控制，并最终实现投资计划和预算发展。　　2、企业推行资金全面预算管理存在的问题　　企业推行资金全面预算管理存在以下问题。一是制度不健全。在资金全面预算管理过程中，特别是在早期阶段，往往由于管理制度不健全，使资金全面预算管理缺乏规范化和有效手段，资金利用率低，再加上计划管理的随意性和其他原因，使得资金全面预算管理制度流于形式，导致企业资金

6、浪费，从而增加企业资金成本，导致企业运营陷入恶性循环。因此，科学合理的资金预算对企业短期和长期稳定运行是至关重要的。二是制度执行不力。由于缺乏相关部门密切合作和协调，管理力量的不足，使有关资料和数据不全，信息不畅，使资金预算管理工作没有操作性和前瞻性。财务人员在预算编制过程中，缺乏对整个流程的全面了解。因此，在实施过程中有很大阻力。资金预算不能反映企业经营行为的全部情况，难以满足实施中遇到的一些问题，导致资金预算不能得到有效执行，不利于企业资金全面预算管理制度发挥其应有作用。三是制度监督不力，缺乏考评机制。在实施资金全面预算管理的企业，没有建立相应的评价机制，资金预算管理和预算目标的刚性约

7、束难以明确具体的权利职责。企业资金预算管理在实施过程中的不足难以实现财务控制和监测的目的。　　三、企业推行资金全面预算管理的重要性　　企业资金全面预算管理是以财务报告反映的财务指标为依据，主要对本企业的财务情况和经营成果来评估和分析，反映企业经营过程中的优点和缺点以及发展趋势。企业资金预算管理为企业改善财务管理和优化经济决策提供财务信息。因此，企业推行资金全面预算管理对于企业的健康发展具有重要意义。　　1、企业推行资金全