创新高校内部审计载体 服务学校转型发展

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1、创新高校内部审计载体服务学校转型发展绍兴文理学院　　随着高校与社会的联系日益紧密，经济活动愈加频繁，资金金额越来越大，加上“两期”（社会转型期、矛盾凸现期）效应的不断浸入，高校这座曾经圣洁的象牙之塔，正越来越受到各种不规范、不廉洁行为的侵蚀，其危害之大，不仅影响到了学校重大经济决策和正常经济活动的开展，更是直接威胁到国有资产的保值增值和高校的办学效益。高校内部审计监督工作面临着严峻的考验和挑战。为此，绍兴文理学院党政领导审时度势进行审计工作专项研究，充分利用高校科技和智力资源优势，在内部审计领域进行积极的实践与探索，着力创新审计工作载体和搭建工作平台

2、，为学校转型发展提供审计独有的监督、评价及咨询服务。　　一、加强内部审计平台建设　　早在2009年，学校围绕重点领域和关键环节进行充分调研论证，选取招投标为切入点，集中力量开发建设了“X络监管平台”（以下简称平台），第一期招投标项目监管系统已于2010年12月正式投入使用。通过构建多层次监管、多功能运行的X络电子监管系统，充分发挥科技手段特别是信息技术的规范性、严密性、公开性等作用，紧紧围绕人、财、物三个核心问题，在学校相关职能部门的业务流程中提取监管要素，将预算管理、流程审批、招投标管理、结算支付、绩效评估等制度规程固化在X络应用系统中，对权力运行

3、的关键部位、重点环节进行全程化实时监控，进一步提高了监督的预警能力和科技含量。项目研究形成的成果获得了2013年度绍兴市科学技术成果奖三等奖。学校内部审计部门在其中充分关注了招标项目预算管理、项目款结算支付、项目绩效评估等重点环节的运行状况，对于维修改造类项目，还及时跟进并实施了竣工决算审计相关工作。　　2011年10月，在建成全国高校首个“X络监管平台”的基础上，学校审计开始深化基建工程全流程跟踪信息化管理工作，主要采取“课题起步，理论研究与实践探索同步”的基本做法，在工程审计领域的实践与探索上迈出了新的步伐。课题《高校基建工程项目全周期管理与监察

4、系统研制》获绍兴市科技计划重点项目立项，下拨经费15万元，并于2013年7月顺利通过结题验收。该项目主要是针对学校内部基建工程项目管理的特点，按照全周期管理理论研发基建工程项目的过程控制与管理的方法，开发一套从最初发改委立项，到勘测、测绘、设计、规划、土管、施工审批和许可等的项目审批过程管理，以及工程合同、图审、质量、进度、支付、变更、验收、决算和审计等工程项目过程管理系统。系统主要包括了项目审批阶段、工程管理阶段、工程验收阶段、综合查询阶段等四大功能模块。通过实施基建工程全流程跟踪信息化管理，实现了对基建工程关键环节的动态监测，提升了平台的工作能力

5、，确保基建工程廉洁、规范、高效运行。　　目前，该系统已正式启用，正在抓紧制定推广应用方案，拟将“浙江省重点工程——元培学院异地新建工程”等悉数纳入运行。　　近年来，学校内审从内部资源配置的方向、结构及其变化和资源配置与管理控制的关系上关注资源配置的新方向、新变化，确定审计的领域、方向、重点，对工程建设项目推行了全过程跟踪审计，从工程建设前期可行性研究、投资决策、工程招投标、工程施工直至竣工验收与决算等五个阶段进行全过程实时控制、监督与管理。学校配套出台了《绍兴文理学院基建工程全过程跟踪审计工作流程操作办法（试行）》与《绍兴文理学院基建工程全过程跟踪审

6、计工作流程图》，从设计方案选择、省重点办招投标、校内招投标、设计（工程）变更与现场签证、工程进度款支付、核实分阶段完工的分部工程结算、结算初审等七个方面着手，对基建办、审计处界定职责、细化规程，形成良好的运行机制。同时建立了三个工作制度，即每周例会制度（基建办）、每月报告制度（咨询公司向学校审计处报告）、每季备案制度（学校审计处向市检察院报告工程相关情况）。学校积极整合资源，依托工学院土木系成立工程变更咨询小组，借助社会中介的力量，实现了从事后审计向事前和事中控制的延伸拓展。监督关口前移，深化与绍兴市人民检察院在元培学院易地新建工程中预防职务犯罪共建

7、机制建设，从源头上预防和遏制腐败。　　通过实施全过程跟踪审计，有利于防范风险，发挥有限资金的最大效益，科学合理地控制了工程造价，实现了整体综合优化，为内部审计转型与发展搭建了新平台。　　二、完善内部审计平台功能　　（一）“科技促廉”和“六个化”的构建理念。平台总体上按照“工作制度化、制度程序化、程序标准化、标准信息化、信息X络化、监管电子化”的构建理念进行开发建设。以系统X络为主要方式，通过职能分解、流程监控等处理技术，完善和规范管理制度，较好地贯彻执行全过程跟踪审计的工作方法。　　（二）“三个100％”工作要求。为杜绝项目在体制外流转，具体工作中要

8、求做到“三个100％”，即所有学校资源配置类工作百分之百都要进行招投标，所有招投标项目都要百分之百纳入电子监