市属市管高校处级领导干部任期

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1、市属市管高校处级领导干部任期经济责任审计操作规程第一章总则一、为了规范北京市属市管高等院校领导干部(以下简称:领导干部)任期经济责任审计程序，保证审计工作质量，加强对高校党政领导干部的管理和监督，全面、正确、客观地评价领导干部的经济责任情况，促进领导干部勤政廉政建设，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《高等院校有关行政负责人经济责任审计实施办法》、《北京市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》等文件精神，结合北京市属市管高校的实际情况编写本操作规程。二、本操作规程所称领导干部，是指北京市

2、属、市管全日制普通高等院校（以下简称高等院校）负有经济责任的处级领导干部。主要为：财务、校产、基本建设、科研、物资设备（资产）、后勤、教学、外事、成人教育、学生、研究生、人事等部门正处级和副处级干部。三、本操作规程所称领导干部任期经济责任，是指领导干部任职期间所在单位或部门财务收支的真实性、合法性、效益性,以及履行经济责任和有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。主管责任是指领导干部在其工作职责范围内，由于非本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失；直接责任是领导干部在其工作职责范围内，由于本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失。四、经济责任审计应建立

3、联席会议制度。由组织人事部门、纪检监察部门、审计机构参加，根据审计项目具体情况，可在审计工作开展之前、审计过程中、审计结束后或出具审计报告之前召开审计联系会。交流、通报领导干部任期经济责任审计的情况，研究解决领导干部任期经济责任中出现的问题。五、71根据干部管理、监督工作的需要，组织人事、纪检监察部门应于每年11月底前向审计机构提出领导干部任期经济责任审计的委托建议，提交《委托审计建议书》（格式见：委托审计建议书）。经主管审计工作的领导审批后，由审计机构列入下一年度审计项目计划。适时组成审计组，依法实施审计。审计项目实行审计组长负责制。内部审计机构根据工作计划安排，

4、必要的审计项目可报请主管审计工作的领导批准实行委托社会审计。内部审计机构对委托社会审计的项目实施质量监控，社会中介机构出具的审计报告依法承担法律责任。六、经济责任审计一般审计两年的会计账簿，必要时可追溯审计其他会计年度或延伸审计其他单位。被审计领导干部及其所在单位或部门应根据审计通知书的要求提供所需各种资料，并对提供的各种资料真实性、完整性、合法性作出承诺，签署《承诺书》。（格式见:审计承诺书）。七、审计期间与被审计领导干部及其所在单位或部门的所有文书往来均应使用审计文书《送达回证》。《送达回证》的基本内容应包括：标题；受送达人；送达地点；发送单位；事由；文书名称；

5、页数；送件人；收件人；收件日期；审计机构盖章和日期（格式见:审计文书送达回证）。八、组织人事、纪检监察部门应当将审计报告作为对领导干部的调用、免职、辞职、退休和提出审查处理意见时的参考依据。应当给予党纪政纪处分的，由任免机关或纪检监察机关处理；应当依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。九、本操作规程适用于高等院校处级领导干部经济责任审计。市教委其他直属直管单位可参照本操作规程执行。第二章审计程序一、审计规划阶段（一）确定审计项目71根据审计工作计划或领导交办确定审计项目，成立审计组。审计组应由2名以上专业人员组成。审计组长负责填写《审计立项书》（格式见：审计立项书）

6、，经审计机构负责人批准后实施。内部审计机构根据具体情况，可采取就地审计或报送审计。（二）《审计通知书》的签发与送达审计机构根据公文格式要求起草《审计通知书》（格式见：审计通知书），由主管审计工作的领导签发。《审计通知书》应于实施审计3日前送达被审计领导干部及其所在的单位或部门。（三）了解基本情况，收集有关资料审计组应了解被审计领导干部和所在单位或部门的基本情况。主要包括下列内容：被审计领导干部工作职责；单位或部门各项规章制度、岗位责任制建设和贯彻执行情况；重大事项的说明和决策情况；单位经济性质和隶属关系情况；机构设置和人员编制情况；财务管理形式和人员分工情况；单位近

7、三年财务收支和各项技术经济指标情况等等，并由单位或部门填写《基本情况表》（格式见：基本情况表）。（四）确定审计重点，制定审计工作方案审计组长在了解基本情况和收集有关资料基础上制定《审计工作方案》（格式见：审计工作方案）。《审计工作方案》经审计机构负责人审核和批准后实施。在审计过程中，如果发现《审计工作方案》有不适应实际工作需要的内容，应当及时向审计机构负责人提出调整建议，并经审计机构负责人批准后执行。《审计工作方案》是审计工作底稿的一部分。（五）召开审计工作预备会、见面会审计开始日前，审计组应召开审计工作预备会。布置、贯彻《审计工作方案》，学习有关法律法规。审计