《中小学食堂财务管理办法 》

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1、中小学食堂财务管理办法<参考> 第一章总则第一条为规范我县中小学食堂财务管理，规范经营服务行为，保障广大师生的权益，促进教育事业健康发展，根据《行政事业单位财务规则》和有关文件精神，结合我县中小学校食堂管理的实际，制订本办法。第二条学校举办食堂是一项公益性事业，以服务师生为目的，是学校后勤保障的重要组成部分。必须坚持“公益性”原则，按照“非盈利性”要求，进行食堂成本独立核算。 第二章财务管理体制及财会人员第三条学校食堂实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位法人是第一责任人。第四条食堂独立建账核算，单独在银行开

2、户，明确财务负责人（校长或由学校后勤负责人兼）。按规定分别设置会计、出纳。并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，负责学校食堂财务工作。财务人员必须持证上岗。第五条学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的,必须由校长出具委托书。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。 第三章内部管理制度第六条建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、出纳岗位的设置及其职责和权限。建立财会岗位考核制度。第七条建立食堂内部控制制度和财务处理程序

3、制度。食堂财务机构内部要按规定分工，做到账款分管，责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴由出纳、会计(或食堂负责人)分别保管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳库存现金，核对银行存款。第八条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校或膳食管理委员会可以组织人员定期（至少一学期一次）检查食堂财务核算和收支结余等，必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。第四章物资

4、采购与管理第九条食堂物资采购由食堂管理负责人负责，膳食管理委员会成员监督。物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价实。第十条食堂物资采购必须建立内部制约制度。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校要实行多人参与采购，或实行招标采购，也可根据学校实际实行团体采购加配送的方式。第十一条建立物资采购验收制度。采购物资由食堂保管员验收过秤入库。购菜清单（见附件6）上必需有采购人员、验收（复核）人员、保管人员和审批人员等3人以上签字方有效。大米、面食、食油、辅料、

5、燃料必须附入库单（见附件3）后登记入账。第十二条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表”（见附件8），经验收（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校醒目位置予以张贴公示。第十三条学校食堂应对库存物品进行按月定期清查盘点，以先进先出法计算库存物资成本，学期结束应进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按规定进行账务调整。 第五章出纳管理　　第十四条出纳管理是食堂财务管理的基础。出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必

6、须缴入银行,不得坐支现金，做到日清月结，月底出具出纳结报单。第十五条收入票据管理。要建立健全食堂伙食收费的票据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据的台账登记，做到票款一致。实行预收伙食费制的学校食堂，必须使用从财政部门购领的浙江省行政事业单位（社会团体）往来款票据，一人一票，不得并开，并把记账联装订成册放入会计凭证中统一管理。票据存根要按照财政部门规定核销。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营等违法活动。第十六条支出发票管理。食堂支出的所有发票必须为合法发票。出纳要检查发

7、票内容是否完整（即单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额）和报销手续是否齐全（即经手人、验收人、负责人签字）。凡支出的发票都必须校长（或委托人）签字，发票签字统一签在发票右上角。发票金额大，且名目多(如涉及物资采购、维修、设备等支出)，需附明细清单、合同等附件，且明细清单金额要与发票金额一致,明细清单加盖供货单位印章。第十七条银行与现金日记账的登记。日记账本为订本式，日记账的登记必须以公历年度为准，即1月1日至12月31日，不得跨年度登记。出纳年底结账时，多余现金必须交入银行，即现金日记账年末余额为零。第十八条出

8、纳每月结账前，必须与银行进行对账，取得银行对账单，如果与银行余额不一致须填好银行余额调节表（见附件7）。填好出纳结报单，反映上月余额、本月收入、本月支出和本月结余的银行存款与现金的余额。票据中需有库存物品月盘存表（见附件4）。 第六章会计管理第十九条会计科目体系（分五类，20个选用科目，见附件1）。一、资产类：资产是指学校食堂占有或者使用的能以