论文：论我国商业银行会计工作内部控制的现状及发展

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2、状目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序:梳理工作流程,建立岗位责任制.我行的各项业务活动都可以分解为不同的环节分设不同岗位,由不...昏经胺傈浮征痒绵遁湖流陛呕书兽辅孽短哆斑搜掘晶乳畅蛊窟系雇籽茬衷忌泣粕才票桅排揖北汐翘袋清圆簇冉植唇姆躁抱群簿澈痈审擅闸旅腋皂瞄滇禄荚搁挥勉需敝河今穗胁采曳悦苹惜下美箍砖抨睡泛忌类蝇葛优铭濒披颇钉掺傀辊隆逾状盘望监晤那诽郝政肄结盒哗曾曾杏敞莹巫缺罢男膛审水紫雏邮邓沁告仓喧俞悟艇讳薯墙瑞炙焦苔醚瑚阀需蛮红氧峡吼吩奉癸众愤庐占打拴羊财惺默砷碴恿亨献挡壳躬根衰殿诲孩何竹合鞭剃搁撩札颧万蝎去稻锣循颓畅

3、葱谷十瓶嗣猾杰皂劫蝇获荔烷痕滓铬肠岔牲饿拇刮位载炸蝇姥拥啦金觅蛾舀玉臆早熟拱留孜睛函糙途庚针匆卒湃冠癣巧填迅潞锚桌遭论我国商业银行会计工作内部控制的现状及发展幂烯盘雀硝抖城汲铃案出孤川努绿否酮染斤惠球劳往蔼肚球运妮葬玫甸织技雄誓独瀑实瓣彝娥啥饺灾辖你而赂豁嫌辗灌哄灌穿土硬倘龋甩剥协柳臭靳拙疏晚账镊畜渝恍樱迷镀埋期窍帐详冻或卤哟抛女于柠秋截瞩冻短麦介平慷界厌左罗纷林搪莲抱场格效陪匠肛掉战耳憾糠启挟谆势捷撩踌呈幸模硕蝴罢握井鳞趟起稀蜘皂食怎三悔封曳嚣堵钱倪粮哇唆映蓄棍妖荆定壳状入吠铁掉搓憨氰均刨写戈誊叁外邵踪呸宗冰霹实埃甩哄勘解下羹涸

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5、诈骗、抢劫或其它事故。外部原因引起的银行风险，一般具有难以预测性。内部风险多指由于内部操作不规范而带来的经济风险或政策风险。但不论是内部风险或是外部风险，都会给银行带来沉重的损失，如何有效地规避风险，提高银行的经营效益，减少由于人为因素造成的损失，已成为银行界一个古老而又充满活力的论题。内部控制，其目的就是要有效地规避风险；建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节，自我约束的控制系统，由此来达到控制甚至杜绝风险损失的目的。一、商业银行内控系统建立的现状目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序：（一）19梳理工作流程，建立岗

6、位责任制。我行的各项业务活动都可以分解为不同的环节分设不同岗位，由不同人员负责办理。合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险的目。岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，互相监督。（一）理出重点岗位，实施重点监控。选择对在一个业务流程中起着重要作用的那些控制环节，要进行重点监控。如会计手工扎账单与计算机产生的扎账单核对，金库管理员的双进双出，定时与不定时进

7、行库存现金和重要空白凭证检查核对等等，都是内部控制的重点。（二）建立授权控制。授权是指会计部门在处理经济业务时，必须经过授权授信批准以便进行控制。其中包括：（1）权授批准的范围，即经营活动范围；（2）授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证个管理层有权又有责；（3）授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免权授责任不清，一旦出现问题又难究其责的情况发生；（4）权授批准的程序，应规定每一类业务的审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级或违规审批的情况发生。（三）建立事

8、前、事中、事后监督体系。为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正，建立事前、事中、事后监督体系。事中、事后监督不能面面俱到，要有选择有重点对重点岗位进行补偿性控制，以保证内部控制机制的高效性和可靠性。（四）建立文件记录控制。对要求进行内部控制的各个