基于缺陷响应机制内部控制自我评价地研究

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1、致谢每当写到致谢部分时，我的内心都是百感交集的，因为，再华丽的文字修辞也难以将丰富的感情淋漓尽致的刻画出来。与申请学士学位时的兴奋和好奇不同，在即将申请硕士学位时，内心多了一分感慨，多了一分感愧，更多了一份感恩。感慨时光如白驹过隙。回想入校时的忐忑、选题时的不知所措、开题时剪不断理还乱的思绪，一切仍历历在目，而如今已是笑看拙作。离校的日子不远了，在感慨中我憧憬着未来。尽管已完成毕业论文，但与前人硕果累累的研究相比，仍是相形见绌，心中不免有些惭愧。回想当初查阅资料之时，前人的研究方向、研究思路、研究方法无一不为我指明了方向，而我只是在前人研究的基础上向前迈出了一小步，且研究

2、中尚有诸多待改进的地方，激励我继续前进。当然，最重要的还是感恩部分。首先要感谢我的导师郑树旺老师，从论文的选题到最终定稿，都离不开郑老师悉心的指导。在初稿的写作过程中，我们保持着三天联系一次的频率，探讨论文的进展情况，郑老师每次都将自己思考后的想法和建议毫无保留的告诉我，新灵感的不断激发，对我完成论文大有裨益。虽然只有两年多的时光，但恩师乐观、豁达、正直的性格深深的影响着我，恩师治学的严谨、渊博的知识和富有创新意识的思维不断鞭策我继续前行，对此我感激不尽。特别感谢答辩委员会的各位老师，他们严谨的治学态度和中肯的修改建议是督促我完成拙作的动力，使我的思维方式得到了改善，视野得

3、到了开拓。还要特别感谢工商管理学院及经济管理学院的各位老师，他们在论文指导过程中的启示让我受益匪浅。感谢在硕士学习期间所有给予帮助的同学和朋友，感谢我的室友，他们让我在异乡有了家的感觉。感谢我的家人，他们给予我的支持和关心让我能够坚持不懈，电话里的每次嘘寒问暖都使我倍感温暖，对于他们的付出，我铭记在心。感谢对论文给予评审的各位专家和老师！感谢在百忙之中参加我论文答辩的各位专家和教授！摘要从2006年内部控制标准委员会的成立，到2008年《企业内部控制基本规范》和2010年相关配套指引的出台，我国内部控制体系发展到了一个新的高度上，同时掀开了对内部控制自我评价问题研究的新篇

4、章。文章以内部控制自我评价为切入点，通过分析评价的需求动因与实现瓶颈，提出解决评价时间无法安排问题是提升企业内控自我评价水平的当务之急，同时评价过程应该兼顾成本与效益原则。针对以上问题，文章对内部控制自我评价进行了系统研究。首先运用对比研究和逻辑分析等方法，从评价目标、评价标准、评价主体、评价指标和评价报告五方面重构了内部控制自我评价框架。在此基础上，借助于内部控制缺陷影响因素的实证分析，构建了基于内控缺陷的评价响应机制，解决了评价时间无法确定的难题。最后，在评价过程中，引入了审计抽样技术和变权思想，通过构建变权模糊综合评价模型，一定程度上解决了评价成本过高、企业评价积极性

5、不足的问题。案例分析结果表明，缺陷响应机制基础上的内控自我评价体系具有较强的可操作性。关键词：内部控制；自我评价；缺陷；响应机制-I-AbstractFromtheestablishmentofInternalControlStandardsCommitteein2006,totheintroductionof‘Basicnormsofinternalcontrol’in2008andthesupportingguidelinesin2010,internalcontrolsystemsinchinahasdevelopedtobeanewheight,andopeneda

6、newchapterabouttheresearchfocusonself-evaluationofinternalcontrolatthesametime.Thearticletakesinternalcontrolself-assessmentasbreakthroughpoint,analyzestheneedsmotivationandimplementationbottlenecksofinternalcontrolevaluation,andproposesthatsolvetheproblemsevaluationtimecannotbearrangedisu

7、rgentpriority,whilethecostsandbenefitsprinciplesshouldalsobeconsideredinevaluationprocess.Viewoftheaboveproblem,thearticlestudiestheinternalcontrolself-assessmentsystematically.Firstofall,thepaper,whichusescomparativestudyandlogicalanalysismethod,reconstructst