会计信息系统的内部控制

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1、会计信息系统的内部控制!财品均审忡i会计信息系统的内部控制口安徽孙国萍在现代信息技术出现的早期，已有的授权;而信息技术环境下，对交易的实施脏控。制定详细的信息系统上钱计许多人意识到信息技术将对会计行业产授权在系统设计戒初始化时就已完成，划，应在系统转换之际做好各项转换的生探刻的影响。毕马威会计公司的合伙管理者难以适时评价授权是否符合当准备工作，如旧系统的结算、汇总;人员人鲍勃埃利奥特的论著，开篇就是;町正前目标，控制的失姓只能在较大的失误的重新配置;新系统初始数据的安1t导应改变一切飞在倍息技术环境r，会计的发生厨才能被碟觉，所以管理者对交易人等。而且研成明确系统回

2、退计划，保内部控制发生了很大的变化。授权的局关注庶转移到对相关计算机程证新系统…旦失娥，能够顺利倒退到原甲、计算机应用对内部控制的影响序的正确性和可靠性测试上来。来的系统状态。系统在运行过程中，企14>>.内部控制重点或生变化。在传统5>.财务网络化带来新的问题。问络业应及时对信息系统进行维护，使得信的手工会计系统中，企业会计内部控制技术无疑是目前IT发展的方向，会计息系统随时能满足其发展要求。的对象是处理会计业务的财务人员，内仿息系统也不可避免受到其深远的影(3)加强信息系统协问安全控制。部控制的建点就在人员之间的相互牵响，特别是Intemet在财务软件中的耐会计

3、信息系统是一个开放的系统，系统制上。计算机应用蹈，会计数据一般都用对会计信息系统的影响将是革命性内部和系就外部都可能存在威胁。企业集中由计算机数据处理部门进行处理，的。目前财务软件的网络功能主要钮描应当对信息系统操作人员的上机、带码而财务部门人员往往只负责原始数据远程报账、远程报表、远程审计、网上支和使用权限进行严格规范，建立相应的的收集、审核和编码，并对计算机输出付、网j工催账、网上报税、网上采购、网操作管理制度。未经上机培训的人员不的各种会计报表进行分析。迫使得内部上销售、网上银行等，实现这些功能就得作为操作人员。而信息系统操作人员控制的重点由对人的控制转变为对

4、人必须有相应的控制，从而为会计倍息系不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、和计算机的控制。统内部酣制带来新问翩。修改等操作，不得摘自升级、改变系统2>.内部控制的方式发生变化。如原二、加强会计倍崽系统的内部植树软件版本或更换系统软件，不得擅自改来手工下的编制科目汇总表、凭证汇总方洁变软件果统环境配置，应当在权限班回表等试算平衡的检菇，总账、明细账的会计倍息系统的内部控制是指企内进付操作，在得利用他人的口令和密核对，在应用计算机后就不会发生失业为了保证会计倍息系统的效率、安全陌进入软件系统。操作员口令和操作日误，就性有了存在的必要性。而凭证的性和完鹏一致性而来峨的控制措施

5、，钮志庇采用霄码的形式存储，并只能允许借贷关系校验、余额、发生额平衡的检括一系列控制制度和控制技术。系统管理员随时和定期打印输出。操作查等相应地转移到计算机系统内，由财1>.加强环境按制。(1)加强组织控人员如果离开工作现场，必须在离开前务软件来实现。内部控制由于工会计系制。组织控制的目的主要是减少信息部锁定或退出已经远行的程序，防止其他统下的单一人工控制转变为人工控制门的错误及舞弊行为发生的可能性。企人员随权操作或散发不当信息。如果企和程序按制。业应当建立合计信息系统岗位责任制。业更换操作人员或密码栅嘴脂，必细及3>.存储介质的变化。在于工会计环计算机信息系统岗位

6、一般应包括系统时更改密码。企业应当建立数据倍息定境下，原始凭证、记账凭证、会计账傅和分析、编程、计算机操作、数据库管理、期街份制度和数据批处理戒实时处珊会计报表，其法律敢用是被广泛承认信息系统库管理、数据控制和终端等。的处理前自动备份制度(交易日志)>.在的，→旦出现错误进行修改时，都合国而且所有由会计信息系统处理的业务逃离计算机设备和操作的地方至少应有修改的痕迹。但计算机应用以脂，原都应经过授权管理，不是由会计信息系当保存一套备份和交易日志，以备丢失来纸质的合计数据被直接记录到磁盘统生成的业务，都要在计算机处理之前或损坏时重建。戒光靠等磁介质上，不易实现签字、盖通

7、过审核与批准。重大事项必Z顶撞由蘸在IT环境下，要有般地实现企业章，而且很容易被删除戒媒改。另外，电事会或类似的决策、拍班机构审批通过内部控制的目标，必须对企业内联网以磁介质易受损坏，会计信息也存在丢失后，方可实施。外的系统空间进行控制。企业可以建立或毁坏的危险。(2)加强信息系统开发、变更与维问络防火埔;设置外部访问旺域，防止7><4>.交~授权的变化。予工环境下，护控制。企业应当成立项目管理小姐，;黑容;及非法入侵;建立周边监控系在内部控制制度中明确规定某项交易负责信息系镜的开发，对项目整个过程统。针对大众访问(如文件传j疆、电子邮??65回位白些~??4?