货币资金及结算资金管理和核算制度

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1、华银电力HHEP货币资金及结算资金管理和核算管理规定第一章总则第一条为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家《会计法》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范——货币资金》及公司《资金管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本规定。第二条本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。第三条对资金的管理必须讲求综合经济效益：合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；认真选择筹资来源，力求降低资金成本；适当安排自有资金的比例，正确应用负债经营。第四条做好资金管理的基础工作。在经营活动中，做到资金使用的主次分明，资金申报、审批手续健全严格，由财务负责人统筹安排。第二章资金的

2、审批及支付第五条公司资金支付采取业务经管人员经办申请，各有关部门和领导按权限逐级审批负责制。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记工作。公司不得由一人办理资金支付业务的全过程。第六条公司资金支付的审批程序。华银电力HHEP（一）支付申请。公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人填写“借款单”或“资金拨付审批单”，注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。（二）支付审批。各级审批人根据其职责、权限和相应程序对填单进行审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。（三）制证

3、复核。会计对审批完整的“资金拨付审批单”等单据进行帐务处理，复核人员对批准后的资金拨付审批单等单据与记帐凭证进行核对，并复核货币资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。经复核无误后的记帐凭证，交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的记帐凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。第二章现金的管理和核算第七条现金是指我国现行流通的法定货币——人民币。会计核算中的现金，指库存现金。第八条现金的使用范围，按照国家《现金暂行管理条例》所规定的八项用途支付使用，但购

4、买国家规定的专控商品，必须采取转帐方式，不得使用现金。第九条华银电力HHEP库存现金限额，一般为三、五天的日常零星开支所需的库存现金限额。公司每日的结存数，不得超过核定的限额人民币5000元，超过部分应及时送存银行，以保证现金管理安全。第十条日常现金收支管理。1、公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。2、除银行核定的坐支范围和限额外，不得随便坐支现金。3、支付现金必须由财务负责人签字盖章。4、库存现金由出纳员保管。5、现金支票的签发，必须根据记帐凭证写明支款用途和收款姓名。支票与凭证金额要完全相符，而且必须坚持先制证，后开票

5、，不得无证开票。6、对已收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上盖上“收讫”、“付讫”章。7、签发支票和付款要有两人分别盖章。8、出纳对经管的库存现金，必须做到日清月结，稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以确保库存现金的安全完整。9、库存现金不得有白条抵库，否则对责任人处以10-30%的罚款。10、不得保留帐外公款，否则按保留金额对责任人处以10-30%罚款。11、不得将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行，否则按存入金额30-50%罚款。第十一条现金的核算。按会计制度规定，通过“现金”华银电力HHEP科目进行汇总核算，月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐的余额

6、核对相符。第十二条公司定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出相应处理。第四章银行存款的管理和核算第十三条银行存款是指企业存于银行的各种款项。作为独立核算的企业，必须在银行开立帐户。公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，按规定开立帐户，办理存款、取款和结算。公司定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理。第十四条银行结算纪律。加强结算纪律和责任，是维护经济秩序，使结算业务正常运行的重要保证。为了严肃信用制度，维护结算秩序，加速资金周转，顺利清偿债务，必须遵守人民银行颁布的《银行结算办法

7、》：1、不准出租、出借银行帐户；2、不准签发空头支票和远期支票；3、不得套取银行信用。4、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。5、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。6、不准违反规定开立和使用银行帐户，原则上每家商业银行最多不超过两个帐户。华银电力HHEP第十五条银行结算种类公司对外货币结算主要以转帐或票据的结付为手段，其结算种类主要有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。平时可根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。第十六条银行存款的核算：设置“银