关于《北京市税收征收保障办法

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1、关于《北京市税收征收保障办法（草案送审稿）》的起草说明一、起草背景随着企业的多元化发展以及经营模式不断创新，税源结构日趋复杂，税收征管工作面临诸多挑战，税务机关面临着涉税信息获取不全面、不及时，税收执法协助配合机制不健全等问题，在一定程度上阻碍了税收工作的有效开展，造成了税收流失，既不利于营造公平守信的纳税环境，又影响到地方财政收入。因此，健全我市税收征收保障制度，借助有关部门和社会各界的力量，广泛获取有效的涉税信息和开展税收执法，对于提高税收征管效率、降低税收成本、促进税收收入的增长十分必要。二、立法必要性《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施

2、细则规定了地方各级政府及其工作部门和单位有支持、协助税务机关依法征收税款的义务。但在实践中，由于相关规定过于原则，很难得到有效执行。-5-地方税收是地方财政收入的主要来源，是我市经济和社会发展的重要保障。目前，我市税收征收管理工作中存在一些制度瓶颈,影响了税收职能作用的充分发挥。比如在涉税信息提供方面，税务机关获取涉税信息的渠道主要是纳税人和代扣代缴单位的纳税申报，信息获取渠道狭窄，需要拓宽渠道，获取政府各部门掌握的涉税信息以及人民法院、金融监管机构、银行和其他金融机构掌握的涉税信息，以便对纳税申报情况的真实性和可靠性进行有效评估。再如在执法协助程序方面，缺乏统一规范的

3、执法协助程序，不利于税收执法工作的顺利开展。因此，制定税收征收保障办法，在市、区两级政府的统一领导和协调下，调动社会各方面的力量，最大限度地挖掘政府部门和社会信息资源，加强税收征收管理，对保护纳税人合法权益、保障地方财政收入十分必要。三、起草过程按照立法工作程序要求，在通过立项后，市地税局开展了规章草案的起草工作，对立法思路、主要制度和条款等进行了细致梳理和深入研究，2015年7月底形成了规章草案征求意见稿；并于8月中旬及9月中旬期间，广泛征求了市编办、市公安局、市工商局、市国土局、市国税局、市监察局和中国人民银行营业管理部（北京）等26家单位的意见；9月中下旬，召开座

4、谈会就草案征求意见稿听取了中国政法大学、中央财经大学等单位专家学者以及社会中介组织、银行和其他金融机构、纳税人等方面代表的意见。在充分吸收有关意见建议的基础上，经反复修改完善，市地税局起草完成了《北京市税收征收保障办法（草案送审稿）》（以下简称《送审稿》）。四、立法思路-5-以加强税收征收管理，提高纳税人税法遵从度，保障各项税款及时足额收缴入库，切实维护纳税人合法权益为目标，以现行《税收征收管理法》等税收法律规定为依据，借鉴《税收征收管理法（修订草案）》中关于加强部门间涉税信息提供和执法协助的立法精神，明确政府及有关部门的税收征收保障职责以及涉税信息提供、税收执法协助方

5、面的具体工作内容，构建“政府领导、部门负责、相互配合、社会参与”的税收征收保障工作格局，强化部门责任，规范工作程序，推动建立权责清晰、规范高效、务实可行的税收征收保障制度。五、主要内容《送审稿》共二十四条，主要内容如下：（一）规定了税收征收保障的概念。税收征收保障的概念是立法的核心内容，关系到立法的边界问题。经过反复研究，目前将税收征收保障定位在规范部门关系、强化密切配合上，明确税收征收保障是指为保障各项税款及时足额收缴入库，所采取的加强涉税信息提供和税收执法协助等措施的总称，并将与该概念关系不够密切的诸如培植税源、纳税服务等内容排除在立法之外。（二）确定了政府及其部门

6、的职责。《送审稿》规定市、区两级政府应当加强对税收征收保障工作的领导、统筹和协调；税务机关负责组织落实税收征收保障工作，并定期对税收征收保障执行情况进行汇总、分析、评价和反馈；有关部门应当按照职责分工，做好税收征收保障工作。（三）与法律修订方向和改革要求相衔接。2015年初，《征管法》修订草案专设“信息披露”-5-一章，明确第三方的涉税信息提供义务，银行和其他金融机构的信息报送义务，强化政府职能部门的信息提供协作制度。此次立法结合该修订趋势，对政府相关部门的涉税信息提供义务做了明确规定。立法还结合“三证合一”登记制度改革的内容，对税务登记注销的税收执法协助程序作了规定。

7、《征管法》规定，纳税人向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，应向税务机关申报办理注销税务登记。但由于缺乏相关制度安排，纳税人未向税务机关申报办理注销税务登记，即注销了工商登记，致使税务机关追缴欠税难度加大。“三证合一”登记制度改革后，要求实行‘三证合一’登记模式的企业办理注销登记，应持税务机关出具的清税证明，向企业登记机关申请办理注销登记，填补了注销税务登记与工商登记之间衔接制度的空白。但对未实行“三证合一”的个体工商户，编办、民政、司法行政等管理部门批准设立的主体的注销税务登记协助程序仍缺乏制度安排。鉴于实行“三证合一”后，税务登记的