中小企业货币资金内部控制探析论文

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1、题目中小企业货币资金内部控制探析论文摘要内部控制对于维护企业资产完整，保证会计信息和财务活动合理合法，实现企业经营目标有着重要的作用。货币资金是流动性最强、控制风险最高的一种资产，是中小企业生存和发展的基础，因而货币资金的内部控制显得尤为重要。货币资金的内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法、完整而建立的各项控制政策与程序。当前,我国不少中小企业货币资金内部控制存在财务人员职责划分不清、人员素质参差不齐、货币资金内部控制制度缺

2、乏等一系列问题,究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、人员素质偏低等等。建立货币资金内部控制制度、加强监督制度是解决企业货币资金内部控制的有效措施。关键词：货币资金，内部控制，内部控制制度，监督制度第9页共9页目录一、中小企业货币资金内部控制的内容及特点…………………………………….……4（一）中小企业货币资金内部控制的内容………………..………………………….…...4（二）中小企业货币资金内部控制的特点……………………………..…………….…...4二、中小企业货币资金内部控制的目标………

3、………………………………….………..5三、中小企业货币资金内部控制存在的问题………………………………………….…5（一）内部控制制度不完善……………………………………………………..…….……..5（二）企业管理层资金管理意识薄弱………………………………………..……...……..6（三）会计人员素质不高……………………………………………………..………..……...6（四）库存现金和银行存款的管理不规范………………………………..…………..…..6四、中小企业加强货币资金内部控制的对策…………………………

4、….………………6（一）建立健全企业货币资金内部控制制度并严格执行…………………....………..6（二）加强企业管理决策者的资金管理意识，引进职业经理人……………………..8（三）提高中小企业会计人员及其它相关人员的素质…………………….……..……8（四）加强对货币资金业务的监督检查力度……………………………………………..8五、结束语……………………………………………………………………………….………9六、参考文献……………………………………………………………………………………10第9页共9页中小企业货币

5、资金内部控制探析企业的货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存和发展的基础。货币资金的内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法、完整而建立的各项控制政策与程序。完善的货币资金内部控制制度对实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠；防止贪污舞弊行为；保证资产的安全；保证会计资料的正确；满足生产和经营的需要等具有积极的促进作用。货币资金内部控制是企业最基本的和最重要的内部控制。所以，做好中小企业货币资

6、金的管理，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对中小企业的正常运转、经济效益的获得，以及其发展壮大可以说是至关重要的。一、中小企业货币资金内部控制的内容及特点（一）货币资金的定义及特点企业的货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制和核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重

7、要意义。（二）货币资金内部控制制度的内容1、职责分工和职权分离制度货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债权债务的账目登记工作。并且所有现金和银行存款的收付都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。2、授权和批准制度第9页共

8、9页所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时久得到了控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务行为负责。3、内部记录和核对制度所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种