建立健全企业内部会计控制问题的探讨

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1、建立健全企业内部会计控制问题的探讨2010年2月大众商务No4>>.2,2010(总第110期)PopularBusines8(Cumulatively,NO>.110)建立健全企业内部会计控制问题的探讨董涛(莱芜钢铁集团有限公司，山东莱芜271104)[摘要}内部控制作为生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。本文夜论述内部会计控制葱末理论的基础上，分析了企此当前内部会计搜制中的不足，并提出了针对性的意见。[关键词}内部控制;信息技术i会计制度中图分类号:凹30文献标识码:A文章编号

2、:1酬-8283(2010)02-0139-01和有效化，以达到会计控制的目的。1企业内部会计控制制度中存在的问题1>.1企业内部会计控制意识薄弱2>.4余哥哥性和系统性当前多数企业的管理应对建立健全内部会计控制系统重视不够，将对于内部每个部门、每…位成员，内部徨制制度都要有效。企业内内部控制制度简直在地看成企业规意制度的堆砌。还有的企业虽然建立部任何入都必须无条件遵守，都无权游离于控制之外成凌驾于控制之了内部控制制度，但却流于形式，内容并不全面，并没有完全言重视五个关上。键要素。这种做法是思想意识薄弱造成的，内部控制制度应该是一

3、个系3完善企业内部会计控制的相关建议统化的工程，需要众多内部要素共同发挥作用。要建立这样…个完善的3>.1提高会计人员素质，树立内馁思想与文化内部控制制度必须从思想观念的转变开始，而不是简单地按规尊重制度执企业内部会计控制是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制行。度，它大大姐过了财务会计的知识领域，是投资、、市场、营销、法律、材1>.2企业内部会计搜制的审计制度不够健全料、信息、机构、生产等多方面知识的融合，如果企业财务人员没育…定企业内部控制制度建设也是…个工程，除了企业的活动措施>.还需的综合素质，内部会计控制就不可能完全到

4、位。因此，企业财务人员要要对其进行监督和纠偏。对企业内部授制的监管和纠偏主要是依靠:í??:真lE能担当内部会计控制的震任，不断更新知识、提高燥你能力就跟得此内部审计，内部审计的良好发挥可以翻到完善企业内部会计控制的作刻不容缓。具体来说，会计从业人员必须重视从新准则的角度出发，丰用。目前，我国很多企业都没有健全的内部审计制度，不能够将内部审富自己的头脑，改进以前传统会计思想的限制，促进内部会计制度的有计的监管作用良好发挥，不利于会计内部控制的实施。效执行。1>.3企业内部会计控制僧息系统比较滞后3>.2加强企业的内部审计信息系统在

5、企业中占有十分蠢雯的地位，企业所有的财务与经营内部审计是保障企业内部会计控制的重要孚段之一，是企业内部会数据都会集中在信息系统之巾，计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害计控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。通过性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大。因此，计算相对独立的内部审计，防微杜渐，及时发现并纠正各种欺诈、舞弊行为，机会计系统的内部烧制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较精及时发现管理中存在的精桐柏违法边望在商头，从而保护企业财产的安图更大、控制程序更加复杂和综合。全、完整。内部审计要具有相对拙

6、立性，使之制度化、常规化，对内部审计人员黯处处以企业利益和投资者利益为主，帮助堵漏、加强管理，使之2建立健全企业内部会计控制制度应遵循的原则内部会计控制是:与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完成为企业领导的;顾问;和企业给j劣行为的;诊断民生;。整性，以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。在新准则休系下，3>.3强化企业倍息系统的安全性为保障相关核算规范不被滥用，弥补因制度变革引起新的核算和管理漏软件维护是指当单位会计业务发生变化时进行的软件修改和软件洞，建立和谐的企业环境，企21k建立健全内部会计控制制度要遵循以下操作

7、过程中出现故隐时进行的排除修策工作>.硬件维护是指在系统运行原则:过程中，出现硬件故障时的检资修复，以及在设备更新、扩充、修复盾的2>.1符合、法规规定和企业内部实际情况调试等工作。会计部门应设立系统维护岗位，设立专门的系统维护人员任何:í??:illé~辈lL任何内部控制制度，都必须把国家的法律法规和政策负责系统的硬件设备和软件的维护工作。建立上机操作控制制度，为了休现在内部控制制度中，不能混反国家的法律、法规的规定。内部会i十保证信息处理质量量，减少产生爱错和事故的概率，保障会计资料的安全、控制制度的建立必须遵循这个原则。准确

8、、究室主，应制定上机守则与操作规程的办法，这是操伟控制制度化的2>.2建立完鲁的公司治理结构具体体现，各种亲人的数据均需经过严格的审批并具有完整真实的原始完善的公司治理结构是有效实施内部会计控制制度的篡础。就会凭证，数据杀人民对输入的数据如有疑问，