浅谈我国企业营运资金管理问题

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1、浅谈我国企业营运资金管理问题金融与财政税务htm://.ems864>>环球市场信息导报浅谈我国企业营运资金管理问题潘志文(安阳鑫龙煤业(集团)有限责任公司河南安阳455000)摘要:目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革也已经起步，金融市场正在不断发展和完善。企业的战略目标能否实现，在很大程度上取决于日常财务控制水平的高低，尤其是营运资金管理水平的高低。我国营运资金管理的理论和经验与西方国家相比有着明显的不足，本文剖析了企业营运资金的构成要素一一流动资产和流动负债，并从流动资产和流动负债两方面共同分析对营运资金的管

2、理。结合我国营运资金管理的现状，分析了我国企业营运资金管理中存在的问题，如流动资金不足，流动资产差，不良资产比重较大等，并提出如何加强对企业营运资金的管理。关键词:营运资金;流动资产;流动负债;存在问题l营运资金的概述目进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、A.营运资金的概念半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金C.负债结构不合理，还本付息压力大是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产，即由企业定时流动负债的比重高，高风险型的负债结构，必然导致还本付期持有的

3、现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货资产等构息压力日益增大，陷入借新债还旧债的恶性循环。国有企业的高成的。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定等是企业日负债率是在我国特定的历史条件下逐渐形成的。在计划经济体制常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念，即下，国家对企业建设所需的资金实行财政直接拨款。之后又改为净营运资金。凡是有国家预算安排的基本建设投资全部由财政拨款改为银行贷B.优化企业营运资金管理的原则款，实行;拨改贷;。这样原有企业更新改造、新建项目以及新设营运资金优化管理，就是在满足企业资金基本需求的前提下

4、，立的国有企业全部变为负债经营，这便直接造成了企业负债率的主?牛言主尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量利用短期负债人副司。进行流动资产的融资，实现流动资产与流动负债的最优化组合。9><>D.营运资金管理弱化实现营运资金最优化管理的基本原则是·认真分析生产经营企业的营运资金管理混乱，缺乏行之有效的管理措施和策略，状况，确定合理的营运资金需求量，科学安排流动资产与流动负也是当前企业存在重要问题之一，其表现如下I债比例;选择资本成本低的筹资渠道·加速营运资金周转，保持现金管理混乱。流动性最强、获利能力最低是现金资产的特较高获利

5、能力。点，现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业，财务管理C.营运资金管理的目标机构不健全、财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有作为企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和量，现金管理有很大的随意性，经常出现没有足够的现金支付货最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营款和各种费用或现金过剩现象。这种对现金的粗放型管理模式是运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资不能适应市场竞争趋势的。金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金的利用水平应收账款控制不严，资金回收困难。很多企业

6、业务收入的连和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。年增长并没有带来利润的持续增长，主要原因就是同期应收账款<>D.营运资金管理的意义数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化，经营净现营运资金管理的重要意义在于，一方面由于现金流入量与现金流量持续为负。金流出量的非同步性和不确定性，使企业的现金流入与现金流出存货过多。大多数企业凭经验进行管理，缺少科学合理的存难以在时间上相互匹配，从而导致企业未来经营活动的不确定性，货管理方法，没有可行存货计划和有效的定期监督检查，而且又加大我们对现金流量进行准确预测的难度。储备适当的营运资金

7、，无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资可以使企业资金的日常收付形成良性循环。另一方面，适量的营金成本高、周转迟缓。运资金可以保持和增强企业的短期偿债能力，衡量企业经营风险短期借款管理存在内忧外患。银行短期借款的资金成本往往的大小。高于短期融资债券和商业信用，而占多数比例的中小企业的财务2.我国企业营运资金管理存在的问题部门没有对短期借款的使用情况和数额进行核查和管理。资金取在改革开放以来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，得困难加上资金缺乏妥当的管理，构成了短期借款的内忧外患，很企业管理水平有了里著提高。但由

8、于长期以来实行的计划经济，企容易造成中小企业资金周转困难，甚至财务危机。业经营管理比较粗放，并且受到企业管理者的知识、思想和经验3.强化我圄企业营运资金管理的方法的限制，使得圈内企业在营运资金管理方面的方法和手段与发达企业通过细化存货资本、应收账款