港口物流企业预算管理中存在的问题及措施研究[word文档]

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1、港口物流企业预算管理中存在的问题及措施研究本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿港口物流企业预算管理中存在的问题及措施研究　　在港口物流企业的市场运营中，科学全面的市场预算管理是增强港口企业市场核心竞争力的有效措施，下面是推荐的港口物流企业探索，欢迎阅读参考。　　结合当前港口物流企业的内部管理特征和实际经营情况来看，企业在运营过程中会涉及到设备投资，在投资之初务必要加强企业成本管理预算，在码头运营阶段，要将收入预算作为管理重点，将主要工作集中在扩张市场上;在吞吐量稳定增长阶段，收入存在的波动会逐渐变小，在

2、这个过程中要做实成本预算;当码头迁移、经济衰退和企业竞争力下降的时候，要对现金流的管理进行预算，通过预算的手段来实现企业内部的力量积蓄，最后实现企业战略角度的扩张。由此可见，企业经营中存在大量的不确定因素，这些都给企业预算管理带来了相当的困难，通过科学合理的预算方法来完善港口企业的预算管理是我们必须深入探索的问题。　　一、港口企业预算编制及实施管理的具体做法　　(一)确保预算与规划的同步性　　我国南方某港口公司，国资委和香港某公司各占50%的股份，公司的总经理和财务经理由港方委派，在经营管理方面主要借鉴香港模式，预算规划比较成熟。在进行预算编制的时候，预算工作紧密围绕着规划来进行，而公司战

3、略规划的制定，充分研究了中国大陆的相关法律法规和地区行政规划，综合研究行业现状和发展动态。发展规划通过年度预算来体现。当然，公司规划须有一定的弹性，在预算编制时可做科学合理的改动，既要有稳定性又要有灵活性。重大变动需经过公司战略委员会、预算委员会集体讨论，并报上级主管部门审批。　　(二)预算编制流程规范　　每年年底开始编制下一年的预算,从业务量着手,预测下年度吞吐量(包括集装箱吞吐量和散货吞吐量)、码头收入(主要包括码头装卸收入和堆存收入)、预算生产操作成本、码头运营人力成本，以毛利率衡量运营成本总额是否合理，再预测管理费用和财务费用、资产减值损失、投资收益、营港口物流企业预算管理探究业外

4、收支，得出总利润和净利润。财务部在预算委员会的领导下协调各部门共同参与完成预算编制。预算初稿经总理办公会批准后报董事会审批，几上几下，最后定稿，定稿后除重大影响因素外一般不再做调整。　　(三)预算实施和考核机制健全　　预算实施过程中，将全年预算指标分解到每月，每月对预算完成情况做对比分析，分析原因，寻找对策。预算考核方面公司主要负责人与股东会签订业绩合同，年薪的50%与业绩完成情况挂勾，并且是后续任免的重要参考;各子公司和职能部门的年终业绩考核与预算完成情况相关联。　二、港口物流企业预算管理中存在的问题与建议　　(一)预算指标较难测算　　在港口企业的实际经营中，各个港口企业在经营过程中都是

5、按照各自企业的管理范围和实际情况来下达相应的管理指标，这些管理方式都是为企业个体利益服务的。港口企业装卸品种多，有石材、钢材、家电、化工材料、粮食、煤碳;集装箱有重箱和吉箱(空箱)、散货。要测算出每箱单位成本或每吨单位成本，难度系数较大，制定相关责任人的考核指标也就有难度。企业在经营过程中，单位成本受到材料消耗量和价格等方面的影响，如石油价格下跌时单位油耗下降，使用和操作部门油耗节约额只能以不变价格计算。这些日常工作要细化，工作量相应会增加，这也就对计算信息系统提出了更高要求。　　(二)预算有时反而容易导致浪费　　港口企业一般收入、成本比较稳定，所以大多数港口以以历史的情况作为评判的依据，

6、以增量预算方式编制财务预算。在预算指标分解时，企业为了平衡各部门利益，给各部门都配备了一定的费用额度;有些部门为了争取提高下年预算指标，在当年尽量多开支、多花钱;对公司来说，预高可开支成本费用的重要前提是能预高业务量，对港口企业来说就是吞吐量，吞吐量受世界经济景气度、国内经济情况等外部环境的影响较大，最终的结果是收入没完成，成本费用额度用完了，结果不言而喻，所以预算有时让人理解为花钱有理，浪费了也光明正大。　　(三)预算成本管理出现偏差　　目前，我国港口企业还是以国有企业为主，预算指标主要考核企业主要领导人，普通员工多数是按劳计酬，与预算的关系不是很紧密。在企业领导者层面上，一些企业领导者

7、对企业成本预算管理错位，在预算过程中将重点放在物流成本和行政管理上，这些都是预算工作中的表面工作，没有利用发展的眼光将成本管理的重点拓展到生产环节、日常使用环节和提高设备效率、装卸效率、企业信誉等方面，这种认识上的偏差直接导致港口物流企业在成本管理方面出现问题。　　(四)对港口设备的预算管理不够科学　　在实行成本预算的过程中，企业将大部分精力都放在物流设备的制造和购买环节，而忽略了使用、更新和对设备改造等环节，导致设备在