2018CPA战略杭建平预习班0501

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1、2018年注册会计师考试辅导　　　　　　公司战略与风险管理第五章　风险与风险管理　　本章结构图：　　　　　　第一节　风险与风险管理概述　　本节主要知识点：　　风险的概念　　企业面对的风险种类　　风险管理的概念　　　　【知识点】风险的概念（简单阅读教材）　　　　【知识点】企业面对的风险种类（全面预习）外部风险（7种）政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险内部风险（4种）战略风险、操作风险运营风险、财务风险　　（一）外部风险　　1.政治风险含义政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而

2、产生的不确定性。分类（源头）·外汇管制的规定；·进口配额和关税；·组织结构及要求最低持股比例；·限制向东道国的银行借款；·没收资产　　　　　第10页2018年注册会计师考试辅导　　　　　　公司战略与风险管理　　2.法律风险与合规风险　　合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性。　　法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而导致不利法律后果的可能性。　　3.社会文化风险　　（1）跨国经营活动引发的文化风险——民族文化。

3、　　（2）企业并购活动引发的文化风险——组织文化、民族文化。　　（3）组织内部因素引发的文化风险——组织文化的变革、组织员工队伍的多元文化背景导致的个人层面的文化风险。　　4.技术风险　　广义的技术风险是指与某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长机会的同时，可能对另一行业或另一些企业形成巨大的威胁。狭义的技术风险是指技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性。　　从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。技术设计风险指技术在设计阶段，由于技

4、术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。技术研发风险指在技术研究或开发阶段，外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。技术应用风险指技术成果在产品化、产业化的过程中由一系列不确定性带来的负面影响或效应。　　5.自然环境风险　　自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。　　6.市场风险　　市场风险是指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。　　市场风险至

5、少要考虑以下几个方面：　　（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险。　　（2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。　　（3）主要客户、主要供应商的信用风险。　　（4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。　　（5）潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。　　7.产业风险　　产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。　　在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：　　（1）产业（产品）生命周期阶段。　　（2）产业波动性。　　（3）产业集中程度——行业集中度（CRN指数）。　　（二）

6、内部风险　　1.战略风险　　战略风险指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及其损失。　　2.运营风险　　　　　第10页2018年注册会计师考试辅导　　　　　　公司战略与风险管理　　运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致运营失败或使运营活动达不到预期目标的可能性及其损失。　　运营风险至少要考虑以下几个方面：　　（1）企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；　　（2）企

7、业新市场开发、市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境等）方面可能引发的风险；　　（3）企业组织效能、管理现状、企业文化以及高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；　　（4）期货等衍生产品业务发生失误带来的风险；　　（5）质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；　　（6）因企业内、外部人员的道德因素或业务控制系统失灵导致的风险；　　（7）给企业造成损失的自然灾害风险；　　（8）企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。　　3.操作风

8、险　　巴塞尔银行监管委员会：由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。　　操作风险可分为以下7类风险：内部欺诈有机构内部人