上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告

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1、会计司：我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析财政部会计司   证监会会计部发布　　2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。　　按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一

2、同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。　　为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了

3、解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。  一、基本情况  （一）样本选择与数据来源　　本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家（具体情况如表1）。这67家公司按照五部委的要求，从2011年1月1日起，开始执行企业内控规

4、范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及WIND数据库和CSMAR数据库，并经手工整理。　　表1 境内外同时上市公司的基本信息　　序号　　A股代码　　A股简称　　境外上市交易所　　境外股票代码　　境外股票简称　中兴通讯　　763　　中兴通讯　　1　　000063　　香港联合交易所　　2　　000157　中联重科　　香港联合交易所　　01157　　中联重科　　3　　000338　潍柴动力　　香港联合交易所　　2338　　潍柴动力　　4　　000488　晨鸣

5、纸业　　香港联合交易所　　1812　　晨鸣纸业　　5　　000585　东北电气　　香港联合交易所　　0042　　东北电气　　6　　000666　经纬纺机　　香港联合交易所　　0350　　经纬纺机　　7　　000756　新华制药　　香港联合交易所　　0719　　新华制药　　8　　000898　鞍钢股份　　香港联合交易所　　0347　　鞍钢股份　　9　　000921　ST科龙　　香港联合交易所　　00921　　海信科龙　　10　　002202　金风科技　　香港联合交易所　　02208　　金风科技　　11　　00249

6、0　山东墨龙　　香港联合交易所　　00568　　山东墨龙　　12　　600011　华能国际　　香港联合交易所　　902　　华能国际　　纽约证券交易所　　HNP　　——　　13　　600012　皖通高速　　香港联合交易所　　0995　　安徽皖通　　14　　600016　民生银行　　香港联合交易所　　01988　　民生银行　　15　　600026　中海发展　　香港联合交易所　　01138　　中海发展　　16　　600027　华电国际　　香港联合交易所　　01071　　华电国际电力股份　　17　　600028　中国石化

7、　　香港联合交易所　　0386　　中国石化　　纽约证券交易所　　SNP　　SINOPECCORP　　伦敦证券交易所　　SNP　　SINOPECCORP　　18　　600029　南方航空　　香港联合交易所　　1055　　南方航空　　纽约证券交易所　　ZNH　　ChinaSouthernAir　　19　　600036　招商银行　　香港联合交易所　　03968　　招商银行　　20　　600115　东方航空　　香港联合交易所　　0670　　东方航空　　纽约证券交易所　　CEA　　——　　21　　600188　兖州煤业　　

8、香港联合交易所　　1171　　兖州煤业　　纽约证券交易所　　YZC　　——　　22　　600329　中新药业　　新加坡证券交易所　　——　　——　　23　　600332　广州药业　　香港联合交易所　　0874　　广州药业　　24　　600362　江西铜业　　香港联合交易所　　0358　　江西铜业股份　　25　　600377　宁沪高速　　香港联合交易所　　0177　　江苏宁