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1、风险导向内部审计程序的构建【摘要】伴随着经济全球化的发展,企业面临的风险越来越多。2008年11月,国资委发布了《关于2009年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》,要求各中央企业把全面风险管理工作摆在日常经营管理的重要位置。中国内部审计协会与德勤会计师事务所联合发布的《2009年内部审计热点问题调查报告》显示,金融危机促使企业管理者进一步提高对内部审计的重视程度,现代企业越来越关注企业风险。目前,虽然我国理论界和实务界从不同角度对风险导向内部审计进行研究,但对风险导向内部审计程序的构建研究还很少涉及。基于以上问题,本文第一部分介绍论文选题的国内外背景,对国内外关于风险导向内部审
2、计最新研究成果进行综述分析,并对本文的研究目的、研究意义及研究内容进行简要的阐述;第二部分从内部审计的历史演变入手,得出了风险导向内部审计模式是内部审计发展的最新模式,在此基础上提出了风险导向内部审计定义、目标和功能等；第三部分析了开展风险导向内部审计的动因：第四部分主要是对风险导向内部审计程序进行构建。强调在项目审计实施过程、报告阶段和后续审计工作中,内部审计人员需要关注对被审计项目风险的分析与管理,并提出在制定年度审计计划中运用层次... 更多还原【Abstract】Withthedevelopmentofeconomicglobalization,enterprisesfacemo
3、reandmorerisk.InNovember,2008,SASACissuedtheNotificationaboutNationalEnterprisesCarryingonCom-prehensiveRiskManagementWorkandRelatedMattersin2009,requiringeverynationalen-terprisetoputcomprehensiveriskmanagementworkonthetopofdailybusinessmanagement.TheInvestigationReportaboutInternalAuditingHotIs
4、suesof2009issuedbyChinaInstituteofInternalAuditandDeloitte&ToucheLLPa... 更多还原【关键词】风险导向；内部审计；审计程序；风险值；【Keywords】Risk-oriented；Internalauditing；Auditprocedures；ValueatRiskSize；摘要5-6Abstract61绪论10-181.1研究背景10-121.1.1国外背景10-111.1.2国内背景11-121.2国内外研究现状12-151.2.1国外研究现状12-141.2.2国内研究现状14-151.2.3国内外研究现状评述
5、151.3研究目的及意义15-161.3.1研究目的151.3.2研究意义15-161.4.研究内容与创新点16-181.4.1研究内容16-171.4.2创新点17-182风险导向内部审计概述18-282.1内部审计理论与实践的演变历史18-232.1.1萌芽状态下的内部审计阶段18-192.1.2财务导向内部审计阶段19-202.1.3业务导向内部审计阶段20-212.1.4管理导向内部审计阶段21-232.1.5风险导向内部审计阶段232.2风险导向内部审计基本理论23-282.2.1风险导向内部审计的定义23-252.2.2风险导向内部审计的对象252.2.3风险导向内部审计目标
6、及职能25-283开展风险导向内部审计的动因28-323.1内部审计模式自身存在不足28-293.2内部审计行业面临生存危机29-303.3企业生存与发展面临的风险30-324风险导向内部审计程序的构建32-624.1制定风险导向内部审计计划32-484.1.1确定可供审计项目与审计项目的风险因素32-334.1.2进行项目风险评估33-434.1.3确定审计项目的优先次序434.1.4编制年度风险导向内部审计计划43-444.1.5风险导向内部审计项目审计计划44-484.2风险导向内部审计实施阶段48-544.2.1控制测试49-504.2.2实质性测试50-514.2.3风险再评估
7、及修改审计计划514.2.4对审计发现进行风险分析51-524.2.5提出风险管理的建议52-534.2.6完成内部审计工作底稿534.2.7内部审计工作底稿的沟通53-544.3报告阶段与后续审计工作54-624.3.1项目审计报告阶段54-564.3.2后续审计工作56-625风险导向内部审计程序实施的保障措施62-685.1风险导向内部审计程序实施的内部保障措施62-645.1.1明确内部审计职能并推动内部审计程序的实施625
