《外贸企业财务指标快报》编制说明

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1、2005年度外经贸企业财务工作会议资料《外贸企业财务指标快报》编制说明《外贸企业财务指标快报》是企业为了及时掌握进出口规模、了解财务状况等主要财务指标的报表，同时，也是政府部门掌握企业的财务动态、评价财务状况、加强宏观管理，企业发展服务和重要参考资料。该表由四个部分组成：第一部分（1-15行）反映外贸企业的经营成果及所得税情况；第二部分（16-21行）为自营出口业务的财务指标及出口退税情况；第三部分（22-30行）为企业资产、负债的有关情况；第四部分（31-36）为其他项目，反映独立核算企业的一些基本情况。报表每一项目设“本月数”、“本年累计”和“上年同期”三栏，分别反映各

2、项目的当年完成实绩和与上年同期情况。金额单位为人民币万元，其中：自营出口额为万美元，出口每美元成本为元，出口收汇净额为万美元。《外贸企业财务指标快报》按以下方法填列：第一部分经营成果商品销售收入净额——指进口、出口及其他销售科目的贷方余额减去销售折让与折扣的差额。出口销售收入净额——指出口销售收入科目贷方发生额减去与出口相关的销售折让与折扣后的差额。经营费用、商品销售税金及附加、代购代销收入（含代理进口、代理出口的手续费收入）、管理费用、财务费用、汇兑损益、投资收益等项目的数据，可从损益表中取得。其中快报中的“汇兑损益”，损益表中为“汇兑损失”，如发生汇兑损失应在“汇兑收益

3、”前列“-”号。其他业务收支——按损益表中的“其他业务利润”、“补贴收入”、“营业外收入”、“营业外支出”、“以前年度损益调整”等各项收益和损失相抵之数填列。差额如为损失，在金额前以“-”号反映。利润总额——指期末税前利润。如为亏损，在金额前列“-”号。所得税——指期末所得税余额。净利润——指期末税后利润。如为亏损，在金额前列“-”号。实际已上缴所得税——指企业本期累计上缴的所得税额。按“应交税金——应交所得税”5帐户的借方累计发生额填列。第二部分自营出口财务指标自营出口额（万美元）——指自营出口销售净收入（F.O.B）期末折成的美元数(会计口径)。自营出口总成本——指自营

4、出口销售的商品进价、增值税未退税部分,以及认定和摊入的费用和税金。其中：“商品进价”按照“自营出口销售成本”发生额和“应交税金（进项税额转出）”金额分析填列，增值税未退税部分指按规定不退的增值税，认定和摊入的费用包括经营费用、管理费用、财务费用中应认定或分摊入出口销售总成本中的费用和税金。自营出口每美元成本——指企业出口商品每一美元所耗费的成本。其计算公式为：自营出口每美元成本=自营出口总成本/自营出口额（美元）。出口收汇净额——按企业本期累计出口结汇扣除与出口有关的用汇（出口运费、保费、佣金；出口理赔款；银行外汇手续费；偿还外汇贷款本息等）后的净额填列。应收出口退税——指

5、至本期累计的应收出口退税金额，即上年度结转至本年度应收出口退税加上本年度应收出口退税借方发生额。已收出口退税——指企业当年收到的出口退税款（包括当期收到的以前年度的退税款）。第三部分企业资产及负债总额（填累计金额）企业资产总额——指投资者和债权人提供的资金构成的资产总额，即期末资产负债表的“资产总计”数。其中“流动资产”、“存货”、“应收账款”可从期末资产负债表中取得，“库存出口商品”金额可参阅总分类帐。企业负债总额——指期末企业债权人提供的资金总量，它包括流动负债和长期负债两方面，即期末资产负债表的“负债合计”数。其中“流动负债”、“短期借款”可从期末资产负债表中取得。注

6、意：在填列资产负债表时，按照规定，在涉及到应收、应付、预收、预付科目时，应根据其明细科目借贷方区别填列。比如：“应收账款”所属明细科目有贷方余额的，应在资产负债表“预收账款”项目内填列；“预付账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列；“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，应在资产负债表中“预付账款”项目内填列；“预收账款”科目所属明细科目有借方余额的，应在资产负债表中“应收账款”项目内填列。5第四部分其他独立核算企业户数——指属于本企业汇总报表范围内的经营进出口业务的企业数。亏损企业户数——指独立核算企业户数中的亏损企业户数。亏损企业

7、亏损额——指亏损企业期末的损益表上反映的亏损额。因本项内容为“亏损企业亏损额”，故金额前不加“-”号。企业亏损面（%）=独立核算的经营进出口亏损企业户数/独立核算经营进出口企业户数*100%。外贸企业下岗职工人数合计（人）——指企业虽在编制之内但已下岗的人数。出口商品贴息额——指企业本期收到的财政按外贸企业的出口商品收汇额拨付的出口商品贴息。此外，本表19行-36行各项目的“本月数”可不填，直接以“本年累计”数反映。出口主要商品成本表主要财务指标填报说明出口主要商品成本表是反映出口企业本年度内自营出口商品销售收入、