2012年中级会计职称《中级会计实务》模拟试题及答案

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1、会计职称网校：http://edu.21cn.com/kcnet1560/2012年中级会计实务模拟试题及参考答案第二章增值税一单项选择题1、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。A、某商店为厂家代销服装B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利2、下列免增值税额的是（）。A、某高校后勤实业中心将生产的蛋糕销售给校宾馆B、销售利用城市生活垃圾生产的电力C、某经外贸部批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人D、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资3、某厂商某月将产品分别以10元、11元

2、和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。A、2600元B、3150元C、3000元D、3300元4、对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起（）内审核完毕。A、15日B、30日C、30个工作日D、一个月5、甲企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的小汽车1辆，原价23万元，售价14万元，则甲企业该销售货物应纳增值税为（）。A、0元B、5600元C、2800元D、23800元6、某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元

3、。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。会计职称网校：http://edu.21cn.com/kcnet1560/A、3400元B、3060元C、2550元D、2244元7、下列出口货物可以退还增值税的是（）。A、来料加工复出口的货物B、国家计划内或计划外出口的卷烟C、国家计划内出口的原油D、国家计划外出口的原油8、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。A、单

4、独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税9、下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A、外购生产设备B、外购修理备用件C、外购生产用车辆D、外购发给职工的节日慰问品10、某销售货物的小规模纳税人（商业企业）2005年3月份销售货物收入

5、为人民币60000元（不含增值税），当月该纳税人应纳的增值税为（）。A、10200元B、3600元C、2400元D、7800元11、增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。A、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）会计职称网校：http://edu.21cn.com/kcnet1560/B、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税税率）12、下列说法错误的是（）。A、纳税人进口货物已缴纳的增值税，不论

6、是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证可作为增值税进项税额抵扣凭证B、纳税人丢失的进口货物已纳增值税的海关完税凭证的，可以向主管税务机关提出抵扣申请，经稽核比对无误后，可以予以抵扣进项税额C、一般纳税人取得的运输发票，如未向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》的，不得抵扣其进项税额D、一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票金额按10%计算抵扣进项税额13、某汽车修配厂为小规模纳税人，2003年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为（）。A、1132.08元B、800元C、1200元D、

7、769.24元14、下列货物适用17%税率的是（）。A、生产销售啤酒B、生产销售煤炭C、生产销售农产品D、生产销售暖气15、某增值税一般纳税人本月销售乙商品一批并用本企业卡车运去,收到货款99450元和运费5850元，均开具普通发票。运输中购进油料，取得的防伪专用发票上的税额408元（专用发票通过认证），则应纳税额为（）元。A、15300B、14450C、14892D、1404216、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是（）。A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注