论互联网金融的法律规制路径

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1、论互联网金融的法律规制路径刘阳华南理工大学法学院互联网金融在我国处于快速发展的阶段。其经济与法律特性中伍含了金融服务、投资咨询中介服务和电子商业金融服务平台的特点；同时具有较强的流动性、虚拟性和网络依赖性特点。而我国法律对于互联网金融依然采用传统规范模式，这一模式已经展现出自身的不足和某方而的法律风险性。建议在顶层设计当中充分考虑市场经济的变化，转变过去分割管理模式，建立统一的网络交易和信息发布平台，设定能够更好地服务于实体经济的互联网金融企业的税收机制。关键词：互联网金融;财税管理;市场经济;法律规制;基金:国家社科基金2015年度

2、项目“市场化转型中公共服务法律规制研宂”（项目编号：15BFX045）随着互联网金融的发展，在法治建设中有关财税法治规范转型的要求也H渐紧迫。同吋，由于互联网金融服务本身的特性，使得传统意义上的监管体制不得不面对新的挑战;如何顺利推展互联网经济发展新形势下的财税监管体制改革，进一步适应市场经济的发展，有效促进市场竞争的有序和公平，合理设定有关税率以提升实体经济效益都成为有关法律顶层设计中需要考虑的问题。一、互联网金融法律规制的基本情况（一）市场基本情况网络金融是随着互联网的发展兴起的一种新的金融服务模式，有关交易的资金、合同、手续等全

3、部通过互联网络虚拟交易得以实现。目前我国互联网金融正处于快速发展阶段。以互联网金融服务的P2P（P2P借贷是PeertoPeerLending的缩写，翻译为“人人贷”）业务为例，中国己经是全球最大的P2P市场。究其原因，在于市场屮需求与供给之间的矛盾:一方面银行市场利率尚未完全实现市场化，金融服务品种不够丰富，公众理财需求有待满足；另一方面，中国有近两亿农户和约5000万小微企业长期存在融资难等问题。市场的特质造就了互联网金融的发展契机。截止到2015年底，我国P2P的市场规模己经接近700亿元，同时年增速超过300%o全国从事P2P

4、业务的总共约有五千家企业，平均每天诞生2家新企业，不过每天也都会有网贷企业倒闭的消息。总结我国P2P行业的基本现状，可以简单归纳为“三有三无”。“三有”是指有需求、有供给、有中间服务商，行业发展的市场需求空间和潜力巨大。“三无”是指无法律准入门槛、无行业标准、无监管机构，缺乏有效的专业化法律规范。也正由此，在我国互联网金融当中，存在的法律风险巨大，而且缺乏针对互联网金融企业和有关服务行为与消费的税收监管法律与制度。（二）网络金融的经济特征和有关法律规范在市场屮，互联网金融屮介服务机构（如P2P企业）具有金融服务、投资咨询屮介服务和电子

5、商业金融服务平台这三大特点。最初，企业网上融资是以互联网融资平台为中介，缔结民事借贷协议得以实现的。而随着交易模式的发展，互联网金融中介服务机构逐渐转变为投资者提供金融理财产品服务;投资者转变为向服务机构购买其代理的理财产品而实现自身资产的投资;互联网金融企业也由通过代理销售理财产品的方式募集资金，转变为特定棊金公司的主要资金来源。但是无论是促成民事融资协议的缔结，还是代理经营理财产品，都使得互联网金融中介服务机构直接具备了金融服务功能，也使得互联网融资平台转化为提供融资或贷款服务的金融电子商务平台。0前，绝大部分互联网金融企业都是依

6、照《公司法》和奋关公司登记管理条例组建的投资咨询类有限责任公司或电子商务类有限责任公司，同时依照法律规定提供投资咨询中介服务。之所以设立为投资咨询类公司的原因主要在于:有关法律对于该类型公司注册成立的限制较少、门槛较低，同时经营范围与互联网金融企业联系较为紧密。因此，互联网金融企业的经营范围从广义上涵盖了资产管理、信用风险评估与风险管理、信用数据整合、小额信贷或投资、小额借贷服务、小额融资平台等诸多业务。但正是由于设立登记时注肌为咨询类公司或电子商务公司，因而互联网金融企业缴纳的企业税收与投资咨询服务类公司相同，也就是说，在财税管理制

7、度上并没有依法确定互联网金融企业需耍承担与金融服务行业相同的纳税义务。可见无论在互联网金融企业的设立登记，还是有关市场监管，以及财税管理制度屮，都存在着法律适用上的偏差和规范的空缺。而现有关于金融行业特别是银行、证券、保险、信托等金融产业有关的法律规范都不能够很好地套用在互联网金融企业上。市场与财税监管模式也不适应金融行业互联网化的进程。为此，2011年中W银监会办公厅特地发布了《关于人人贷有关风险的通知》，对包括P2P在内的互联网金融服务行业市场法律风险给出了明确的警示。（三）互联网金融法律规制的特征互联网金融的法律规制必须适应互联

8、网金融活动的主要特征:首先，互联网金融使得金融交易具有很强的流动性。通过互联网便捷的交易平台，资本可以轻易地实现在短时间内的跨行业流动。例如，投资者可以通过互联网金融服务将投资收益转化为外汇，或者从事其他资木证券类投资以