浅析施工企业资金集中化管理的方法和策略

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1、浅析施工企业资金集中化管理的方法和策略董绍萍/云南建工安装股份有限公司【】资金流是现代施工企业的血液，是保证企业正常运转的基础，通过建立集团企业资金的集中化管理模式，将极大增强企业对资金流信息的掌控和监管，提高资金使用效率，降低资金运营成木，防止发生收支危机，保持资金动态适应性调节和良性循环，实现企业资金价值的最大化贡献率。【关键词】风险；模式：措施一、目前施工企业资金管理中主要存在的风险施工企业的资金风险贯穿于企业的整个牛.产经营活动中，其资金管理的风险主要表现在以下几方面：一是施工企业往往承接的是一些规模大、消耗多、施工周期长的大中型项目，

2、需要花费几千万、甚至上亿的资金，从招标开始、组织施工到项目验收直至资金收回，往往需要很长的时间，施工期间任何不可控的重大变更都可能造成严重的经济损失。二是施工企业的劳动用工关系复杂，既有固定的管理人员、技术人员，乂有大量临时性的劳务雇仰工人，管理费用和劳务工资的管理复杂多样。三是工程承包的形势多样，有一体化的交钥匙总承方式，有也工也料的总承也方式，有辅助自购的承也方式,有纯粹清包劳务的承包方式，同时工程分形势多样，各种转ti、挂名、挂靠等形式的经营现象严重，这些将导致资金的分配管理难度加大。四是工程项目的各种保证金占用量大，施工企业除在施工过程

3、中需要垫付大量的建设资金外，在招标和开工之前还需缴纳众多的保证金和费用，如投标保证金、履约保证金、质量保证金、安全保证金、民工工资保障金等费用。五是部分地方的招投标市场不规范，低价中标、垫资中标现象普遍存在，如果再遇到甲方业主拖欠施工工程款，导致企业自行长期垫资施工，将使木来就十分紧张的资金状况雪上加霜。六是部分项目遇到业主以各种借口拖欠决算款、不支付决算款、以房抵款、以物抵款等问题，将增加施工企业的坏账准备风险。七是企业内控机制不健全，资金的集中监控难以实施，集团公司对工程项0的监控主要是通过分、子公司进行的，由于存在各自利益保护和总公司的控

4、制力不够，导致各自为政，难以形成有效的资金统一集中管控模式。八是由于内部资金余缺信息不足，资金闲置的公司没有使用地方，而资金缺少的公司，冇吋因项0吋间紧，不得不向银行或高息的地下钱庄贷款，在资不抵债的情况下，甚至出现拆东墙补西墙的举新还旧的还债方式。二、施工企业资金管理的主要模式0前国内施工企业采用的资金集中管理模式有以下几种：（一）结算中心或内部银行模式结算中心或内部银行通常是由企业集团在内部设立，用以办理内部各分子公司的资金收付和往来结算业务的专门机构。通过各成员企业在结算中心开立结算账户和对各企业在外部银行开立的账户实施统一管理，集中控制

5、各成员企业的资金收付，办理内部单位间往来结算。设立结算中心或内部银行方式使各成员企业拥有了对资金的经营权和决策权提高了其参与资金管理的积极性，冋吋通过对银行账户的统一管理而相应减少了因分散管理而增加的资金沉淀，通过对内部单位间的业务往来实行非现金统一结算，减少了内部在途结算对资金的占用，便于资金在集团内部调剂使用，从而提高资金使用效益，降低资金占用成本，奋利于实现集团企业总体利润最大化目标。在资金结算中心管理模式中，各成员企业拥奋相对独立的资金经营权和决策权，提高了其参与资金运营管理的积极性，冋吋资金结算中心通过统一办理成员企业的资金收付结算，

6、使各成员企业的资金运作完全置于集闭的监控之下。资金结算中心采用银行的运营机制。资金盈余企业将资金存入资金结算中心，可获得与存入外部银行同等的存款利息。资金短缺企业从结算中心贷款，需要支付与外部银行贷款相同的贷款利息。资金结算中心根据整个集闭总体的资金周转情况代表集团统一办理筹资业务。（二）预算驱动拨款模式预算驱动拨款模式是在资金集中管理业务中资金收支预算与资金结算的有机结合，解决了通过预算对结算的控制问题。是一种集权程度较高的资金管理模式。预算驱动拨款模式可以分为以下两种类型：(1)定额管理模式。这是指成员企、

7、

8、＜在上报资金使用申请时，必须按

9、企业集团统一制定的预算项0填报明细用途和具体金额，集团结算中心按预算项0逐笔审批、拨付或受托付款，冋吋以预算明细项0为指标监控和考核计划额度执行情况。成员企业有权在资金计划内自行安排日常经营所用资金，但融资权、投资决策权归集团统一控制，所奋资本性支出必须经企业集团审批，超计划的经营性支出必须补报预算。企业集团通过资金定额管理和预算报表控制成员企业的资金变动和财务状况，集团结算中心是资金预算的执行机构。(2)总量控制模式。这一模式同样要求成员企业在上报资金使用申请吋按企业集团统一制定的预算项0填报资金明细用途和具体金额，集团通过结算中心控制成员企

10、业一定时期内资金总量，将成员企业一定吋期内预算汇总数一次性拨付，不再逐笔审批，成员企业可在总量内自行逐笔安排使用。这种资金管理模式将降低结算中心的日常