科研事业单位内部控制的问题及对策研究

《科研事业单位内部控制的问题及对策研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、科研事业单位内部控制的问题及对策研究鎖川省社会科学院随着我国经济水平的提升，科研事业单位对我国社会建设与发展起到Y至关重要的促进作用。内部控制作为科研事业单位工作的重要组成部分，能在一定程度上防范可能发生的风险，保障科研事业单位更好地发展。本文将对科研事业单位内部控制中存在的问题及对策进行阐述。关键词：科研单位;内部控制;问题;对策;内部控制机制在现代管理理论中占据着重要地位，同时也是确保事业单位发展的关键因素。就目前来看，我国的事业单位大部分分布在公益性领域中，主要从事精神产品的生产和服务，科研事业

2、单位作为事业单位的重要组成部分，在国家的创新体系屮发挥着非常重要的作用。内部控制体系的建立及运用对科研事业单位的财务安全性和科学创造性起着不可低估的作用。笔者将分别从：内部控制概念研宄、科研事业单位内部控制现状、科研事业单位内部控制对策研究三个方面来阐述。内部控制概念研宄所谓内部控制，实际上是企业或单位为实现自身目标所制定的控制对策，对自身经营活动中存在的风险严格防范。内部控制是内部环境、风险控制、活动实施、内部监督等因素组成。内部环境包括单位机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等

3、。内部环境是科研事业单位建立和实施内部控制的棊础，其质量水平会对单位内控目标的实现产生直接影响。风险评估程序与内部环境相辅相成，能起到控制内部环境的作用，主要是对科研事业单位各个运行环节的风险进行识别、分析、评估以及控制。控制活动是确保科研事业单位政策落实、执行的重要载体，在单位各个层面均能很好地体现出来。信总与沟通指科研事业单位建立的信总质量、沟通制度、信息系统以及反舞弊机制等。内部监督实际上是指内控机制监督检查程序，内容包括反馈、评价以及分析等。二、科研事业单位内部控制现状（一）整体内控意识相对淡

4、薄目前，我国科研事业单位对内部控制工作的重视程度不够，大部分事业单位对科研管理过于关注，从而导致内控管理被忽视，宄其根本，是由于科研事业单位领导人员自身内控意识相对缺乏，对内控工作不够重视，在很大程度上限制了科研事业单位内控制度的建立与发展。（二）内控制度体系不够健全大多数科研事业单位内控体系不够健全，与企业专门化、系统化、规范化的内控体系相比还有较大差距。科研事业单位缺乏规范健全的内部管理制度和完善的内部控制手段，对H渐精细化的财务管理缺乏相应的制度控制，容易导致单位财务人员出现违规、违法操作的情况

5、，其至导致单位管理工作出现混乱，影响单位的正常运行。（三）内部审计监督制度不够完善内部审计监督对于科研事业单位的财务管理十分重耍，从当前我国科研事业单位的内部审计监督现状来看，审计部门人力资源较为欠缺，有些单位没有单独设立内审部门或缺乏审计专业技术人员。0前大多数科研事业单位存在单位执行者、决策者以及监督者之间权利重叠、角色定位不明确的现象，导致监督体系混乱，对单位的正常运行造成了阻碍。（四）内控信息沟通不畅科研事业单位与普通行政事业单位不同，为了促进国家创新体系的发展，需要完成各类科研业务。一般来说

6、，科研事业单位业务的开展涉及的范围相对较广，需要多个部门的共同参与，因此部门与部门之间信息的流畅显得尤为重要。就A前来看，科研事业单位内控信息沟通不畅是一个突出的问题，这一现状导致管理者不能及时掌握业务开展情况，这也是影响单位内控体系合理构建的重要因素。三、科研事业单位内部控制对策研宄（一）建立健全财务管理及内部控制体制科研事业单位应重视财务制度和内控制度的建设，建立健全财务管理及内部控制体制，加强自我约朿。首先，单位从领导层面到普通员工一定要树立和强化内控观念意识，为科研事业单位内控制度合理构建奠定

7、基础。单位应大力提高忧患意识，在单位内部构建内部控制环境，内部控制建设要落到实处，不能流于形式。其次，科研事业单位要健全财务管理制度，完善财务业务流程制度化管理。科研事业单位的财务管理要突出科研经费的管理，建立涵盖科研项A预算、收支管理、结题验收、项目审计等一系列规章制度，实现财务流程规范化、制度化管理。再次，科研事业单位应该根据实际情况和业务特点制定符合自身管理要求的内部控制制度，建立内部管理细则，建立相互制约的审批制度和授权制度，制定统一化标准，完善内部控制制度体系建设，并将监督机制贯穿工作始终。

8、与此同时，科研事业单位应对N控执行情况，或相关业务的开展进行缋效考核，多角度全方位健全内部控制制度体系建设。（二）明确划分岗位职责，强化培训力度按照不相容岗位相分离原则定岗定责，明确岗位职责。首先对管理层和下属各部门之间的管理权限加以明确，完善审批权限。其次是在财务管理部门重新规范财务人员岗位设置，明确分工，按照制衡性原则梳理业务流程，确定风险点，并通过合理的岗位分工规避或最大限度地减少风险，保证工作的顺利开展。对企业管理工作而言，人员素质水平显得尤为重