浅谈企业财务工作存在问题及改进措施

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1、浅谈企业财务工作存在问题及改进措施薛丽玲神华准格尔能源有限责任公司大准铁路公司财务部木文针对企业财务工作中经常存在的问题，提出财务工作的改进措施，从而加强企业的财务管理工作。关键词：财务；问题；改进;措施；企业在市场中提高竞争力，财务管理是重要的一个环节，如何抓好财务工作，是做好财务管理的重要保证。笔者作为一名财务工作者，就企业财务工作中经常发生的问题，提出财务工作的改进措施，从而进一步加强企业的财务管理工作。在财务工作屮，经常能够发现一些管理上的漏洞，总结起来存在以下几个方面的问题：一、资金管理方面1.应支付给业务往来单位的费用直接支付给本单位内部职工（经办人员）的问题，存在资金管控风

2、险。例如:购买办公用品等支付本单位职工，而非供应商。2.个别大额资金直接支付给个人的情况。例如:2013年-2014年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。没有签订合同，财务人员把关不严，化整为零，规避招标。3.收费员收取的现金存放于个人银行卡中，未及时送交银行。数额大风险高，收入确认不及时，易造成公款私存。例如:前台收费员、水费、电费租金等。4.个人借款金额较大，并且前账未清，后账再借的现象，长期借款十几万不还，有挪用公款嫌疑。5.财务部门的保险柜中存放与现金业务无关的U-KEY、报废印鉴和资料等，需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。6.资金收支计划管

3、理方面，重视不够，准确性较差，主要表现在月度资金计划准确率不高，年底紧急用款计划太多。二、资产管理方未建立完善低值易耗品台账，财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符，主要是2000元-5000元资产。三、往来核算方外部债权管理责权不清晰，内部债务清理不及时，往来款项清理没有落实责任。造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账，未及时处理，应收账款未及时函证。存货管理方未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账，未实施有效控制;应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价，无法核对其价值，管理不规范。五、财务核算方'1.部分费用报销的原始凭证不健全，缺少明细资料。例如:报销会议费未附会议

4、通知，培训旅费不附培训文件;专家评审费不在会议费中列支，未附发放表，也无专家领取签字;发放实物福利费无发放明细表。2.部分费用归属不清，混淆相关会计科目。例如:应计入“七项费用”却计入“其他费用”，在宣传费屮列支口用品、车票、办公用品、印刷费等不属于宣传费范围的内容。“其他科目”项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。3.各类活动费用在工会经费或宣传费中列支，界限不清。例如:班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。1.工资与福利费界限不清。例如:领导电话补贴未纳入工资总额管理而从福利费中列支的问题，不符合职工薪酬管理有关规定和财政部242号文件规定。2.奖金发放问题。例如：

5、以各种名义发放奖金未纳入工资总额核算，直接在成本费用屮列支，不符合职工薪酬管理有关规定。有的以劳务费名义发放。七、会计基础工作方1.存在会计基础工作不规范，票据管理不合规问题。例如:记账凭证附件张数与实际情况不符，付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息，人民币大写填列不规范;经办人签字，凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全，物资出入库单据无保管员签字;原始凭证粘贴随意，凭证填写不规范，调整凭证中未出现“调整”字样，也未说明调整的是哪个凭证，凭证后也未附调账说明。导致经办人员调走后无人清楚。1.未严格执行费用报销审批流程。业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字,或购买办公用品未办理验

6、收手续而付款的现象。2.未建立机动车辆单车核算台账，没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理，不符合公司规定。财务人员不掌握政策，没有认真学习公司有关规定，例如；1.工作人员出差，未在规定地点住宿，财务给予报销，还将住宿费节余部分返还给个人，不符合公司的规定。2.领导出差，财务给予报销往返汽车票，不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的，其交通费用一律自负的规3.小车司机长途出车伙食补助按公出标准给予报销，不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。未严格执行《屮华人民共和国发票管理办法》有关规定，存在税务风险，例如:1.与生产无关的

7、活动取得的增值税专用发票账务处理不规范，部分单位进项税额作了抵扣，未做转出处理;增值税专用发票未通过“应交税费-进项税额”科目核算，＞1.不进行发票认证，产生滞留票。对于上述错误，正确的做法是认证后再做进项税转出。2.取得的发票开票信息不完整，发票内容应未按照实际销售情况如实开具。十、经营分析方1.成本分析未按照具体核算项目展开分析，数字罗列现象较为普遍，没有对收入、成本和利润等经营指标变化原因进行深入分析，也没有针对性的工作改进措