浅谈基层商业银行经营管理非理性风险及会计防范

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1、浅谈基层商业银行经营管理非理性风险及会计防范9　1995年2月25日英国金融界久负盛名的巴林银行突然宣布倒闭了消息传来世界各主要金融市场旋即掀起了一般狂澜股市纷纷下跌究其原因就是其下属海外分行即新加坡分行的总经理尼克．里森在期货市场上“豪赌”亏损近10亿美元已超过了其全部的资本和储备金所导致的“巴林事件”不能不引起我们的深思在西方市场经济发达的国家每个经营主体都必须自担风险那怕是素有“女王的银行”之美誉的巴林银行而在我国基层商业银行尽管由于经营管理不善而导致大量亏损却并不会危及其生存因为其风险损失可累积转嫁其总行

2、这样风险形成的分散化和风险损失的集中承担与市场经济的规律背道而弛正是基于这样的认识作为企业法人的总行为了强化经营管理防范和降低经营风险对其二级分行和县市级支行在业务上实行严格的授权管理贷款发放的分类控制在财务上则狠抓财务预算管理增强预算的刚性约束即便如此作为银行业务的直接承担者和最基本的管理单位的基层商业银行却由于历史和现实的社会环境、人文环境以及个人的素质与能力、观念与性格差异等造成了经营管理上的非理性因素形成非理性风险直接或间接地导致了一家基层商业银行的兴衰成败其影响甚至可能危及总行本文将就此问题谈一下自己的

3、浅见一、非理性风险的成因及后果　　在我国商业银行风险的表现形式很多如由于历史原因造成的银行信贷资产质量下降“一逾两呆”贷款比重过高所引起的信用风险；由于银行资本金严重不足经营利润下降或虚盈实亏导致的财务风险；由于市场不规范秩序混乱以及不平等的竞争造成的市场风险；由于地方政府行为而被迫发放的“戴帽贷款”、“安定团结贷款”等形成的资产风险；由于社会存在不稳定因素抢劫、诈骗犯罪活动带来的犯罪风险；此外还有汇率、利率风险、法律风险、战略决策风险等而非理性因素风险是指经营管理者由于不理智的心理、行为等形成的风险其主要表现如

4、下9　　1、非理性观念风险基层商业银行的经营管理者受历史传统的影响“国家的银行”、“政府的银行”这种明显带有优越意识的观念早已在心中根深蒂固在市场转轨时期由于体制的原因沉重的历史遗留包袱和地方政府的频繁干预不仅限制了他们的正常经营水平也制约了他们的思维难以形成自负盈亏、自担风险的经营理念此外银行内部自上而下的利润、存款、资金、收贷、生息资产收益率存款综合付息率中间业务收入等各项考核指标仍带有综合承包的色彩其后果所影响的只不过局限于本行职工的年终工资福利、奖金以及个别领导干部职务的升降在这种既没有了银行“主人”的优

5、越感也没有银行“打工仔”的危机感的情况下很容易形成一种猢狲似的观念只要作为法人的总行这棵大树不倒就会有我们“玩”的空间　　2、非理性竞争风险随着金融体制改革的不断深入各类区域性商业银行、合资银行、外资银行以及非银行金融机构如雨后春笋般纷纷进入市场有市场就有竞争他们除了从金融产品、服务质量、管理水平、经济效益上加强竞争外有的基层商业银行还相互之间比排场讲派头他们为了个人或小集团的利益扩张全面出击“从城市走向农村”在乡镇厂办纷纷增设机构网点进行豪华装修；完全不考虑当地的经济水平和市场容量结果是投入了大量的人力、物力、

6、财力却只换来了一个“低产田”成了一块块“鸡肋”此外由于受当地不良社会风气的影响基层商业银行为了完成上级行布置的与工资奖金单项挂钩的存款任务相互用变相提高存款利率甚至允许并劝说开户单位的公款用私人的名义存在储蓄账户上这种无序竞争的结果必然是两败俱伤9　　3、非理性效益风险商业银行作为企业利润的最大化是其最终追求的目标从“存款兴行”到“效益兴行”不应仅仅只是一句口号而是行为观念上的改变作为基层商业银行效益从何而来呢?其主要来源应是贷款利息收入但由于政策因素及历史遗留原因使原有的信贷资产质量太差而无法真正实现于是在利润

7、的趋使下他们奉行着高风险才能产生高效益的原则不顾国家法律的明文规定采取各种手段提高贷款利率参与或支持炒买股票、房地产等开具无合法商品交易的银行承兑汇票或未经其上级有权机构批准或授权擅自对外提供担保等这些做法确实有可能给银行带来高额回报但大量的事实已经证明了其隐含的风险更为可怕损失更为惊人而对于信用卡、房地产信贷、信息咨询、项目评估、国库券代发代兑、代收代扣各项规费、代发工资等这些低风险的微利业务他们却不屑一顾正是这种好大喜功急功近利的做法其结果是丢了西瓜也丢了芝麻9　　4、非理性经营风险非理性经营的主要形式是账外

8、经营尽管国家三令五申地明文禁止但由于账外经营的成果往往是一些基层商业银行解决职工福利无正当开支渠道的费用来源涉及面广也有一定的隐蔽性因此经营者从个人及小团体等局部利益出发往往怀着一种侥幸心理从事账外经营的“地下工作”由于账外经营逃离了银行正常的检查监督也缺乏法律的保护因此当其风险最终以资金的损失或案件的形式暴露出来的时候银行往往是“赔了夫人又折兵”　　5、非理性管理风险基