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1、浅谈基层商业银行经营管理非理性风险及会计防范5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve9 1995年2月25日英国金融界久负盛名的巴林银行突然宣布倒
2、闭了消息传来世界各主要金融市场旋即掀起了一般狂澜股市纷纷下跌究其原因就是其下属海外分行即新加坡分行的总经理尼克．里森在期货市场上“豪赌”亏损近10亿美元已超过了其全部的资本和储备金所导致的“巴林事件”不能不引起我们的深思在西方市场经济发达的国家每个经营主体都必须自担风险那怕是素有“女王的银行”之美誉的巴林银行而在我国基层商业银行尽管由于经营管理不善而导致大量亏损却并不会危及其生存因为其风险损失可累积转嫁其总行这样风险形成的分散化和风险损失的集中承担与市场经济的规律背道而弛正是基于这样的认识作为企业法人的总行为了强化经营管理防范和降低经营风险对其
3、二级分行和县市级支行在业务上实行严格的授权管理贷款发放的分类控制在财务上则狠抓财务预算管理增强预算的刚性约束即便如此作为银行业务的直接承担者和最基本的管理单位的基层商业银行却由于历史和现实的社会环境、人文环境以及个人的素质与能力、观念与性格差异等造成了经营管理上的非理性因素形成非理性风险直接或间接地导致了一家基层商业银行的兴衰成败其影响甚至可能危及总行本文将就此问题谈一下自己的浅见一、非理性风险的成因及后果 在我国商业银行风险的表现形式很多如由于历史原因造成的银行信贷资产质量下降“一逾两呆”贷款比重过高所引起的信用风险；由于银行资本金严重不足
4、经营利润下降或虚盈实亏导致的财务风险；由于市场不规范秩序混乱以及不平等的竞争造成的市场风险；由于地方政府行为而被迫发放的“戴帽贷款”、“安定团结贷款”等形成的资产风险；由于社会存在不稳定因素抢劫、诈骗犯罪活动带来的犯罪风险；此外还有汇率、利率风险、法律风险、战略决策风险等而非理性因素风险是指经营管理者由于不理智的心理、行为等形成的风险其主要表现如下5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthe
5、backboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve9 1、非理性观念风险基层商业银行的经营管理者受历史传统的影响“国家的银行”、“政府的银行”这种明显带有优越意识的观念早已在心中根深蒂固在市场转轨时期由于体制的原因沉重的历史遗留包袱和地方政府的频繁干预不仅限制了他们的正常经营水平也制约了他们的思维难以形成自负盈亏、自担风险的经营理念此外银行内部自上而下
6、的利润、存款、资金、收贷、生息资产收益率存款综合付息率中间业务收入等各项考核指标仍带有综合承包的色彩其后果所影响的只不过局限于本行职工的年终工资福利、奖金以及个别领导干部职务的升降在这种既没有了银行“主人”的优越感也没有银行“打工仔”的危机感的情况下很容易形成一种猢狲似的观念只要作为法人的总行这棵大树不倒就会有我们“玩”的空间 2、非理性竞争风险随着金融体制改革的不断深入各类区域性商业银行、合资银行、外资银行以及非银行金融机构如雨后春笋般纷纷进入市场有市场就有竞争他们除了从金融产品、服务质量、管理水平、经济效益上加强竞争外有的基层商业银行还相
7、互之间比排场讲派头他们为了个人或小集团的利益扩张全面出击“从城市走向农村”在乡镇厂办纷纷增设机构网点进行豪华装修；完全不考虑当地的经济水平和市场容量结果是投入了大量的人力、物力、财力却只换来了一个“低产田”成了一块块“鸡肋”此外由于受当地不良社会风气的影响基层商业银行为了完成上级行布置的与工资奖金单项挂钩的存款任务相互用变相提高存款利率甚至允许并劝说开户单位的公款用私人的名义存在储蓄账户上这种无序竞争的结果必然是两败俱伤5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpubli
8、ctransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-lev
