新柜员应知应会总汇

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1、一、会计管理基础篇1、兴业银行会计科目体系的分类？答：1）会计科目按资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类、表外类等会计要素分类。2）按照一级科目、二级科目、两个层次设置，一级科目代号为4位数字，二级科目代号为6位数字。2、会计凭证的基本规定？答：（一）会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。（二）记账凭证分为基本凭证和特定凭证两类。（三）会计凭证应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。（四）银行电子网络传输的记账信息，应具备规定的要素，并采取相应的安全

2、防范措施，必要时需经会计主管或其授权人员确认，事后应根据监督和管理的需要按规定的格式打印纸质凭证。（五）记账过程中，纸凭证转为电子信息，或电子信息转为纸凭证，均不得改变凭证基本要素和内容。（六）会计凭证上由银行填写和由客户填写的内容应有明显区分。规定由客户填写的，未经客户授权，银行工作人员不得代办。（七）会计凭证传递必须根据各项业务的特点办理，做到手续严密，准确及时，先外后内，先急后缓，既要便利于客户，又要遵守记账规则和内控制度要求。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递。3、重要空白凭证的管理及核算要求？答：1

3、）空白重要凭证是银行印制无面额经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证，包括存单、存折、支票、信用卡（证）、限额结算凭证、汇票、债券、收款单证及其他空白重要凭证。2）重要空白凭证根据是否进行控号管理又分为控号重要空白凭证、非控号重要空白凭证3）空白重要凭证一律纳入表外科目进行核算。重要空白凭证核算到份（张），一份（张）记“1元”。4）对外出售和内部领用的空白重要凭证，应建立领用签收登记制度。5）严禁将空白重要凭证移作他用，不准在空白重要凭证上预先盖好印章备用。凡应银行签发的空白重要凭证，严禁由客户签

4、发使用。4、我行柜员记账规则是什么？答：现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；他行票据，收妥抵用。5、利息计算的基本方法？答：计息基本方法通常有积数计息法和逐笔计息法两种。1）活期储蓄存款按季结息，每季度末月的20日为结息日，次日列账。按结息日挂牌活期利率计息，计息期间遇利率调整不分段计息;2）定期储蓄存款在原定存期内,按存单开户日挂牌公告的相应的定期存款利率计付利息,利随本清,存期内如遇利率调整,不分段计息。若提前支取，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，未提前支

5、取部分，仍按原存单开户日利率计息。6、利率换算规则？答：利率分为年利率、月利率、日利率三种，它们之间的关系如下：年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360（365）=日利率（英磅、港元使用365天换算）7、正确填写票据和结算凭证的基本规定？答：银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素

6、齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。8、填写票据和结算凭证的基本规定？答：1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。2）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未

7、印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。3）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。4）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为抬壹至拾玖的，应在其前加“壹”。5）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。9、会计账簿的基本分类是什么？答：会计账簿分为基本账簿和辅助账簿。基本账

8、簿主要包括流水账、分户账、总账；辅助账簿主要包括登记簿、余额表、其他辅助账簿10、账务核对的基本内容？答：账务核对包括账账、账款、账实、账表、账据、账卡和内外账务核对11、错账调整的分类及基本原则是什么？答：错账调整分为：当日错账冲正、隔日错账冲正、跨年度错账更正。1）当日错账冲正：应经业务主管授权，提交系统处理，当日错账冲正，应