xx市农村信用社非信贷资产风险分类实施细则

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1、XX市农村信用社非信贷资产风险分类实施细则（试行）第一章    总  则第一条 为真实、全面、及时反映全市信用社非信贷资产风险状况，规范非信贷资产风险分类操作与管理，建立风险识别预警和风险抵补机制，提高非信贷资产质量和管理水平，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》、《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》等法律法规及有关文件规定，结合我市实际，制定本实施细则。第二条  本实施细则适用于市联社各相关职能部门和全市各区县行社。第三条　本实施细则中的非信贷资产是

2、指全市农村信用社资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。非信贷资产根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。其中：安全性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。第四条 非信贷资产风险五级分类（以下简称风险分类）是根据风险程度对非信贷资产质量作出评价并划分

3、为不同档次的非信贷资产分类方法。通过风险分类达到以下目的：（一）促进各行社树立审慎经营、风险管理的理念。（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。（四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。第五条　风险分类坚持风险、真实、审慎及动态管理的原则。（一）风

4、险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。（二）真实原则。广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。（三）审慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。（四）动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。第二章   

5、  风险分类的核心定义和方法 第六条 按照非信贷资产的风险和预计损失程度,依据一定分类标准和方法，将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产。分类标准的核心定义是：正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为“潜在缺陷”。次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特

6、征为“缺陷明显，损失较小”，预计损失率小于30%。可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失，损失较大”，预计损失率为30%（含）--90%。损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”，预计损失率在90%（含）以上。第七条 在对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析的基础上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和

7、专家判定法等分类方法进行质量分类。（一）风险分类法。根据资产账龄、交易对手履行合同和债务偿还能力等进行质量分类的方法。主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等。（二）账面价值法。根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的方法。主要适用于待处理财产损溢、历年亏损挂账等。（三）可变现净值法。以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去

8、预计相关处置税费后的金额。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–可(已)变现净值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。（四）成本与市价孰低法。根据投资成本与市价孰低的原则，估算投资损失的质量分类方法。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–公允价值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适