会计学习资料—应收应付

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1、教案首页序号03教学内容第二部分实训操作第三节应收、应付岗位手工操作授课日期2007.9.21课时8课时教学目的1.了解应收岗位、应付岗位的岗位职责。2.掌握应收岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。3．掌握应付岗位的业务流程、账务处理、相关凭证的填制。教学重点1.应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制。2.应收岗位的相关账务的处理和凭证的填制。教学难点1．应收岗位、应付岗位中相关票据的填写和审核。2.固定资产岗位中累计折旧计提。教学方法讲授，练习相结合教学手段板书；讲授；作业练习应收账款、应付账款有关经济业务的分录的编制课后小结应收、应付岗位是企业经营中重要的

2、岗位，通过本实训项目的练习要求掌握这些岗位的业务流程及账务处理。备注I开发区职业技术学院教案纸第二部分实训操作第三节应收、应付岗位手工操作[课时分配]：理论课时：2课时[导入新课]：应收款岗位、应付款岗位是企业进行采购及销售等业务的往来结算岗位，在企业中发挥重要的作用，在这些岗位中，工作人员应该遵循哪些业务操作流程，涉及到的相关账务处理有哪些？一、应付款岗位（一）应付款岗位职责　　1．制定应付、预付款项核算和管理制度　　2．办理应付、预付款项结算　　3．负责应付、预付款项核算　　4．对账、分析账龄、资金运用（二）应付款岗位核算业务流程　　1．建立明细账按债权单位的

3、供应商名称设置（三栏账）　　2．填制审核原始凭证商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）　　3．编制记账凭证　　4．登记应付账款明细账　　5．总账、明细账核对　6．定期与采购部门核对应付账款余额，并督促采购部门与供应商对账（三）典型业务处理1．应付账款业务15开发区职业技术学院教案纸例：以业务题第6为例12月2日，生产供应科吴政向北京三鼎中天科技有限公司购入海鲜机风机40套，每套单价为280元；激光机风机40套，每套单价为380元，工业机风机40套，每套单价为480元，共计货款45600元，增值税为7752元，款项暂未支付。1.取得对方开具的增值税专用发票，如图1北

4、京市增值税专用发票No20071202发票联开票日期：2007年12月02日名称：天津东正精密冷却设备制造有限公司纳税人识别号：598701638375556地址、电话：天津市津塘公路88号666688888开户行及账号：工行天津分行津东分理处02-998905674821密码区66/-3947/-＞59*<818<336>/0/433>2*3-0+672<7*第二联：发票联购货方记账凭证5+-<<51+41+>*>58*8460128990<42+*31/58>>33应税劳务名称：海鲜机风机激光机风机工业机风机合计规格型号hxjfjjgjfjgyjfj单位套套套

5、数量404040120单价280.00380.00480.00金额11200.0015200.0019200.0045600.00税率17%17%17%税额1904.002584.003264.007752.00价税合计（大写）伍万叁仟叁佰伍拾．贰元整（小写）￥53352.00名称：北京三鼎中天科技有限公司纳税人识别号：333444555666777地址、电话：北京市解放路1999号69696969开户行及账号：工行北京分行01-123456789012备注纳税人：复核：开票人：李正销货单位：（章）2.根据原始凭证填制记账凭证。转账凭证2007年12月02日转字第

6、3号摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额附单据1张千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买乙材料材料采购海鲜机风机　　　　1　1　2　0　0　0　0　　　　　　　　　　　　　激光机风机　　　　1　5　2　0　0　0　0　　　　　　　　　　　　　工业机风机　　　　1　92　0　0　0　0　　　　　　　　　　　　　应交税金应交增值税(进)　　　　　7　7　5　2　0　0　　　　　　　　　　　　　应付账款三鼎中天　　　　　　　　　　　　　　　5　3　3　5　2　0　0　15开发区职业技术学院教案纸合计　　　　￥　5　3　3　5　2　0　0　　　　￥　5　3　3　

7、5　2　0　0　财务主管XX记账XX审核XX制单XX3.登记应付账款的总分类账以及应付账款下北京三鼎中天的明细账。总分类账科目名称_应付账款_07年记账凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分121　　期初余额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷　　　　4　8　5　5　50　0　　2　转　3　采购原材料　　　　　　　　　　　　　　　5　3　3　5　2　0　0　贷　　　　1　0　1　9　0　7　0　0　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　明细分类账_____

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