【外汇攻略】外汇远期的会计处理

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1、全球最佳STP/ECN经纪商、亚洲最佳外汇交易商首推5美金开户交易，1000倍交易杠杆,值得信赖的外汇交易平台投资首选www.bfsforex.com/cn　　由于远期外汇合同是一种较为简单、最为常用的套期工具，那么，我们来了解下外汇远期的会计处理：　　ABC公司于20×6年11月1日与境外DEF公司签订合同，约定于20X7年1月30日以外币(FC)每吨60元的价格购入100吨橄榄油。ABC公司为规避购入橄榄油成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订一项3个月到期的远期外汇合同，约定汇率为1FC=45人民币元，合同金额FC6000元。20×7年1月30日，ABC公司以净额方式结算该远期外汇合同，

2、并购入橄榄油。　　假定：(1)20×6年12月31日，1个月FC对人民币远期汇率为1FC=44.8人民币元，人民币的市场利率为6%;(2)20×7年1月30日，FC对人民币即期汇率为lFC=44.6人民币元;(3)该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件;(3)不考虑增值税等相关税费。　　(简要提示：根据套期保值准则，对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期，也可以划分为现金流量套期。)　　情形1：ABC公司将上述套期划分为公允价值套期　　(1)20×6年11月1日　　远期合同的公允价值为零，不做账务处理，将套期保值进行表外登记。　　(2)20×6年12月31日　　远期外汇合同

3、的公允价值=(45一44.8)×6000/(1+6%×1/12)=1194人民币元。　　借：套期损益　　1194　　贷：套期工具—远期外汇合同1194　　借：被套期项目——远期外汇合同1194　　贷：套期损益全球最佳STP/ECN经纪商、亚洲最佳外汇交易商首推5美金开户交易，1000倍交易杠杆,值得信赖的外汇交易平台投资首选www.bfsforex.com/cn　　1194　　(3)20×7年1月30日　　远期外汇合同的公允价值=(45-44.6)×6000=2400人民币元。　　借：套期损益　　1206　　贷：套期工具——远期外汇合同1206　　借：套期工具——远期外汇合同2400　　贷：银

4、行存款　　2400　　借：被套期项目——确定承诺　　1206　　贷：套期损益　　1206　　借：库存商品——橄榄油　　267600　　贷：银行存款　　267600　　借：库存商品——橄榄油　　2全球最佳STP/ECN经纪商、亚洲最佳外汇交易商首推5美金开户交易，1000倍交易杠杆,值得信赖的外汇交易平台投资首选www.bfsforex.com/cn　　400　　贷：被套期项目——确定承诺2400　　(将被套期项目的余额调整橄榄油的入账价值)关于牛汇　　牛汇为全世界的客户提供网上外汇交易服务。牛汇公司是由在国际金融行业拥有专业经验的优秀分析师、技术团队、客户管理团队组建而成。牛汇致力于为企业和个

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