关于国有企业税收风险管理相关问题的探讨

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1、关于国有企业税收风险管理相关问题的探讨　　作为我国市场经济的一个重要组成部分，国有企业在我国经济发展中发挥着非常重要的作用，而其税收也是我国税收收入的最主要之一。然而在经济全球化迅猛发展的背景下，我国国有企业在税务管理方面面临着很多的风险。但是，目前我国国有企业的税务风险管理意识还不强，其税务风险管理水平也不高，而这严重影响了国有企业的快速发展。所以，为了促进我国国有企业更快更好的发展，必须要充分重视税务风险管理，采取有效手段努力提升税务风险管理水平。　　一、企业税务风险管理概念　　所谓的企业税收风险即为在企业发生涉税行为时，因为没能严格遵守国家税收的相关法律法规

2、，而可能会对其未来的利益造成的损失。其主要会带来以下两种结果：（1）企业没有享受到其应享受的税收优惠政策，而会面临着多缴纳税款的风险；（2）企业并没有缴足需要交纳的其应缴纳的税金，这样就会因为违反国家的相关法律规定，而面临被处罚或是惩戒的风险。而所谓的税务风险管理即为企业为了有效避免由于违反税法规定而可能要遭受的声誉以及经济上的损失、法律的制裁等相关风险，而采用的识别、防范以及控制风险的一系列行为的管理过程。在2006年6月，我国国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》，其中详细度阐述了全面风险管理的基本流程、风险评估以及风险管理策略等等。号召企业充分重视全面风险

3、管理，并制定科学有效的管理机制。而作为风险管理中的一个重要组成部分，同时也也是一个薄弱环节，税收风险管理更是应该得到各大企业的充分重视。　　二、我国国有企业税收风险管理的重要意义　　目前，国企在我国的国民经济中具有举足轻重的地位，其起着主导作用。但是，随着我国市场经济体制的不断优化，我国的市场竞争也越来越激烈，在此环境下，由于国有企业长期过度依赖国家的政策扶植，那么就会逐渐丧失其市场竞争力，这样不仅会影响到国有企业的发展，而且还会影响到整个国民经济的发展。而近些年来，随着国有企业规模的不断扩大，其在我国经济发展中所占据的地位与作用也日益凸显。国有企业的经营以及资产

4、状况等会直接关系到企业能否健康、顺利的发展，并且最终影响到我国国民经济的发展。同时，随着企业规模的不断扩大，其经营范围也越来越广泛，甚至于一些国企出现了跨国经营的状况。截止到2014年年底，我国企业在国家税收总收入中占据的份额约为90%，而其中国企就占据了25%。而作为我国税收收入的主要，国有企业的税收管理工作就显得尤为重要。在当前市场竞争越来越白热化，一旦国有企业在其税收管理中出现风险问题，那么必然将会影响到其税收管理水平，影响到企业的发展，进而影响到我国经济的发展。所以，国有企业在经营管理过程中要加强风险管理，要采取有效措施努力降低企业的生产经营风险，这样才能

5、有效提升企业的税收管理水平，从而充分保障我国的税收收入。　　三、当前我国国有企业在税务风险管理中存在的问题　　1.税务风险管理意识比较薄弱　　长期以来，我国国有企业就一直存在政企不分的问题，尽管我国的国企改革在持续开展，然而改革的主题都是围绕如何理顺国家与企业间的经济关系而进行的。但是，到目前为止，我国国有企业在其管理模式中仍然会存在而一些政府气息，具有较强的政治行政色彩。而我国的政府也会利用各种政策命令对国有企业的各方面给予干涉，例如在利益分配方面以及人事任免方面等等。　　而长此以往，国企也要会忽视税务风险管理的重要意义，只是会一味地认为企业的资源全部都归国家所

6、有，在企业生产经营中所获得的利润以及取得的税收等都是被国家掌控的经济资源。而大多数的国有企业也会认为，交税纳税实际上最终都是属于国家的。在此心理的影响下，国有企业对税务风险管理的意识就会非常薄弱。除此以外，我国政府还会通过一些政策与命令，例如合并重组以及国企改制等等，对国有企业的资源进行调配，在此状况下，国有企业的管理阶层就会更加忽视税务风险管理。　　2.考核形式不完善　　长时间以来，企业的利税缴纳情况成为衡量一个国企贡献大小的标准。一个国有企业所缴纳的利税越多，那么其所做出的贡献就会越大。而受到此考核形式的影响，国有企业的领导阶层就会过于重视利税缴纳，只是为了取

7、得更显著的政绩，而一味地侧重于缴纳的额度，却忽视利税缴纳的过程以及方式。在通常状况下，国家税务机关常常会要求国有企业进行补税，国有企业也会按照要求进行操作，但是却并不会认真区分补交税务的种类与原因等，而且也不会去深入分析在补税后可能会出现的各种税务管理风险。　　3.税务风险管理信息化水平较低　　在全球经济一体化迅猛发展的大环境下，我国国有企业的规模也在不断扩大，而其经营范围也越来越广泛。由于国有企业分布非常广泛，这样就会大大增加税务部门的管理难度。目前，在我国税务机关向国有企业征收税时，会因为信息化水平较低，而造成税收信息得到无法高效的共享，进而出现很多漏收以及重

8、收税务的情