关于税收风险提醒有关指标解释

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1、关于税收风险提醒有关指标解释一、税收指标二、财务指标三、配比指标一、税收指标（一）本期增值税税负=应纳税额/应税销售收入（二）增值税税负变动率=(本期增值税税负-同期增值税税负)/同期增值税税负（三）增值税修正税负=(应纳税额+NVL(本期免抵税额，0)+固定资产进项税额)/(应税销售收入+货物销售额（免抵调）)免抵退税额=离岸价格*汇率*出口货物退税率-免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率（1）当月留抵税额≤免抵退税额退税额=当月留抵税额免抵税额=免抵退税额-留抵税额（2）当月留抵税额>免抵退税额退税额=免抵退税额免抵税额=0（四）进项税额控制

2、额差异率=(进项税额控制额-本期进项税额)/本期进项税额进项税额控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）×主要外购货物的增值税税率（农产品13%、海关完税凭证13%或17%、废旧物资10%）+本期运费支出数×7%。（五）本期农产品进项税额抵扣率=农产品收购发票抵扣税额/进项税额（六）本期运费占应税收入比=抵扣运费金额/应税销售收入（七）本期进项税额转出比=进项税转出额/进项税额（八）本期应纳税额占进项税额比（国际处专用）=应纳税额/进项税额（九）息税前利润率（国际处）=(主营业务利润+其他业务利润)/((资产期初数+资产总额期末数)/2)备注：企业可能存在隐瞒应税收入或收

3、入体外循环等方面的风险（十）本期材料投入百分比=(防伪税控开具金额-固定资产进项金额)/(应税销售收入+货物销售额（简易征收）+货物销售额（免抵调）+货物销售额（免税））？（十一）原材料占成本的比例=((进项税额-申报抵扣运费税额-固定资产进项税额)/0.17+存货期初数-存货期末数+NVL(本期生产企业进料加工进口料件中的组成计税价格，0))/主营业务成本（十二）本期销售收入结构异常=(本期主营业务收入-本期应税销售收入)/本期应税销售收入（十三）主营业务成本差异额风险识别（大企业处_通用）=(进项税额-固定资产进项税额)/0.17+(累计折旧期末数-同期累计折旧期末数)+本

4、期工资薪金支出-(存货期末数-存货期初数)/2-主营业务成本（十四）本期预收账款余额与全部销售收入比=预收帐款月末数/(应税销售收入+货物销售额（简易征收）+货物销售额（免抵调）+货物销售额（免税）)（十五）本期生产型出口企业还原增值税税负=((销项税额+货物销售额（免抵调）*0.17-(进项税额-进项税转出额+期初留抵税额-期末留抵税额+评估期免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额)))/(应税销售收入+货物销售额（免抵调）)注：不包括出口销售额，即扣除出口因素影响。二、财务指标（一）销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入（二）销售毛利变动率=(本期销售毛利率-同期毛利率)

5、/同期毛利率（三）销售费用率=(营业费用+管理费用+财务费用)/主营业务收入（四）存货变动率=绝对值(存货期末数-存货期初数)/存货期初数（五）存货周转率=本期主营业务成本/((存货期初数+存货期末数)/2)（六）存货周转变动率=(本期存货周转率-同期存货周转率)/同期存货周转率（七）销售收入电费比=抵扣电费金额/主营业务收入（八）产值耗电变动率=((本期购进电费/本期近似产值)-(同期购进电费/同期近似产值))/(同期购进电费/同期近似产值)（九）本期万元产值电力耗用比=抵扣电费金额/((应税销售收入+货物销售额（免抵调）)/10000)（十）本期投入产出率=本期近似原材料/

6、本期近似产值（十一）投入产出变动率=((本期近似原材料/本期近似产值)-(同期近似原材料/同期近似产值))/(同期近似原材料/同期近似产值)（十二）销售额变动率=绝对值(主营业务收入-同期主营业务收入)/同期主营业务收入三、配比指标（一）主营业务成本与全部销售收入弹性系数=ABS(主营业务成本变动率-全部销售收入变动率)（1）主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-上期主要业务成本）/上期主要业务成本（2）全部销售收入变动率=（本期销售收入-上期销售收入）/上期销售收入二）主营业务收入成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率（1）主营业务成本变动率=（本期主营

7、业务成本-上期主要业务成本）/上期主要业务成本（2）主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入（三）主营业务成本差异额风险识别（大企业处_通用）=(进项税额-固定资产进项税额)/0.17+(累计折旧期末数-同期累计折旧期末数)+本期工资薪金支出-(存货期末数-存货期初数)/2-主营业务成本主营业务成本变动差异额风险识别（大企业处_通用）=主营业务成本*((主营业务收入-同期主营业务收入)/同期主营业务收入)-(主营业务成本-同期主营业务成本)