南城会计培训[金账本]商业企业会计分录

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1、会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　商业企业会计分录一、流动类1.收到股东投入的股款借：银行存款贷：实收资本2.收到实现的主营业务收入借：银行存款　　贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项（非现金结算）借：银行存款　　贷：应收账款（企业辅助）应收票据（企业辅助）4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款（人员辅助）　　贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）　　贷

2、：其他应收款（按实际借出的现金）第31页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢　　贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金　　贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金　　贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款　　贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费

3、用—现金短缺　　贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢　　贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢第31页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　　　贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款　　贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用金贷：其他应收款-其它8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款　　贷：营业外收入-9、将款项汇往采

4、购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款　　贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡　　贷：银行存款11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款　　贷：其他货币资金—外埠存款第31页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　—银行汇票—银行本票12、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金　　贷：银行存款13、交纳税费借：应交税费　　贷：银行存款14、支付购入材料的价款和运杂费采

5、用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：库存商品（可分类）销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：库存现金银行存款其他货币资金（外地采购）支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）　　贷：库存现金第31页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　银行存款其他货币资金15、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据　　贷：银行存款16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税

6、额）　　贷：银行存款等17、支付外购动力费外（购动力费包括外购电力费、蒸汽费等）借：应付账款　　贷：银行存款18、支付职工工资（社保）A不计提借：应付职工薪酬　　贷：库存现金银行存款其他应付款-社保费（个人负担部分）B计提时借：管理费用第31页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）上交社保时借：管理费用-社保费（公司负担部分）其他应付款-社保费（个人负担部分）贷：银行存款发放工资时借：应付职工薪酬贷：库存现金贷：银行存款

7、19、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程　　贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程20、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）　　贷：银行存款第31页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款　　贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）　　贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）21、拨付备用金借：其他应收款（备用金）　　贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等　　贷：库存

8、现金银行存款26、支付各项成本、费用借：管理费用销售费用财务费用营业外支出第31页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　　　贷：库存现金银行存款27商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费