国内企业内部审计质量控制问题研究毕业论文

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1、目录1.前言11.1研究背景和意义11.1.1研究背景11.1.2研究意义11.2文献综述21.2.1国外研究现状21.2.2国内研究现状31.3研究内容及方法41.3.1研究内容41.3.2研究方法42.内部审计质量控制概述52.1内部审计质量控制的涵义、特点及目标52.1.1内部审计质量控制的涵义52.1.2内部审计质量控制的特点52.1.3内部审计质量控制的目标63.我国企业内部审计质量控制存在的问题63.1内部审计质量控制标准存在的问题73.1.1内部审计质量控制标准不明确73.1.2缺乏质量控制评价体系73.2影响内部审计独立性的因素83.2.

2、1影响内部审计独立性的客观因素83.2.2影响内部审计独立性的主观因素83.3内部审计质量控制人员机制存在的问题93.3.1内部审计质量控制主体的权责落实不到位93.3.2内部审计人员的素质不高93.4内部审计质量控制制度体系存在的问题103.4.1质量控制制度不健全103.4.2考评制度未能有效执行114.加强我国企业内部审计质量控制的对策114.1完善内部审计质量控制标准114.1.1明确内部审计质量控制标准114.1.2构建质量控制考评体系124.2加强内部审计质量控制的独立性124.2.1提高内部审计机构的独立性124.2.2提高内部审计人员的独

3、立性134.2.3内部审计的外部化144.3健全内部审计质量的人员控制机制144.3.1落实内部审计质量控制主体权责144.3.2提高内部审计职业人员的综合素质154.4改进内部审计质量制度体系164.4.1强化对内部审计过程的监督164.4.2加强内部审计质量的考核与评价164.4.3完善内部审计责任追究制度165.结论18参考文献20致谢211前言1.1研究背景和意义1.1.1研究背景内部审计发展至今，审计目标己由最初的查错防弊向防弊、兴利与价值增值共存的综合目标转变。21世纪初美国“安然”、“世通”等一系列上市公司财务舞弊事件的发生使得人们在对注册

4、会计师审计关注的同时更关注企业的内部审计。人们对企业内部审计的期望值不断提高，对内部审计的质量也提出了更高的要求。21世纪以来，国际内部审计师协会(IIA)先后召开了几次以内部审计质量控制及相关问题为中心议题的大会，并指出随着内审部门所面临的风险的日益增大，更为严格的质量控制是避免这些风险的内在要求，也是内审职业发展的必然需要。在新形势下，如何控制内部审计质量、如何更有效地发挥内部审计作用，己成为内部审计界待解决的重要课题。1.1.2研究意义首先，加强内部审计质量控制有助于内部审计活动增加价值、改善组织的经营状况，通过合理的质量控制，可以防止偏差，及时发

5、现错误并予以纠正，确保落实责任制，从而帮助组织达到预期目的。其次，加强内部审计质量控制能够保证满足顾客需求、维护自身信誉，通过内部审计，能够将职能部门和基层管理者希望将操作流程中客观存在、自身难以解决、不敢或不愿反馈给上层领导的问题和建议通过一个可信的信息通道反应给董事会或高级管理层，使他们能够得到客观、真实、可靠的消息，以便于进行分析判断，在加强指导、修订政策和接受风险之间做出选择。最后，加强内部审计质量控制有利于提高内部审计师工作效率和专业技能，只有内部审计师都应按照质量控制要求，认真投入到工作之中，通过自我控制和审计主管监督，保证实施既定的审计步骤

6、和审计程序，保证工作底稿充分支持审计发现、审计结论和审计建议，尽可能地节约费用开支，才能提高工作效率，减少完成既定目标所耗费的资源。并且通过加强质量控制，可以促进内部审计师熟练掌握所必要的专业技能，并在工作中不断地总结经验、积累知识、寻找差距，明确学习目标和改进方向，通过接受持续教育、进行培训、参加资格认证考试等形式来提高自己的职业水准，更好地胜任本职工作。总之，加强内部审计质量控制是一个不间断的过程，当既定的控制目标得以实现后，应及时对其进行补充修订，使之不断完善，从而使内部审计在组织中发挥更大作用。1.2文献综述1.2.1国外研究现状K·H·Spen

7、cerPickett（《内部审计业务纲要》，2004）专门通过一个章节来研究内部审计质量保证与胜任能力问题．他提出质量依赖于优秀的标准、受过良好训练且有动力的员工、员工良好的方向感、固定的方法或综合方法，优秀的文档记录、监督、审查以及控制良好的组织等。RobertMoeller（《布林克现代内部审计学》，2005）提出要开展内部审计质量保证复核，认为内部审计质量复核是一种专门的审计类型，超出了通常的运营管理评估或外部审计师根据SAS第70条开展的复核，主要关注日常的内部审计工作中开展的复核工作，包括其他组织的成员或者甚至是内部审计机构中专门机构的成员开展

8、的内部审计复核。这些复核可以使内部审计机构评估自身程序的质量以及对内部审计准则的