浅论企业推行内部会计控制制度的策略.doc

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1、浅论企业推行内部会计控制制度的策略文章标题：浅论企业推行内部会计控制制度的策略摘要：内部会计控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。企业必须采取策略，才能发挥内部会计控制制度的作用主题词：浅谈；控制制度；策略作者简介：王庆友（1972-），男，江苏徐州人，讲师，硕士研究生，研究方向：内部控制审计。内部控制的理论和制度的形成，在全世界范围内已经经历了两个多世纪的历程，即内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架的四个阶段。如此漫使长的时间，使内部控制制度泳的建立由简单到复杂，由不完整到完整

2、的过程。企业内掇部会计控制是内部控制的组《成部分，同时也是其核心。因此，笔者着重从财务会计咕和会计的角度阐述企业推行咄内部会计控制制度的几点策略。1开展建章立制，搞硷好内部会计控制制度的创新辊依据国际上的有关的法规政策，认真分析解剖自己企侪业存在的问题，抓住改进和伶改善企业管理水平和管理效掇率这个中心，围绕减少企业х风险，提高企业经济效益和眇7/7赢利水平这个核心，制订本笾企业的内部会计控制制度或逃具体的实施办法。此类制度芦应该从定岗定员、明确岗位壤职责、完善内部牵制制度入手，按照合规经营的要求建函立内部控制制度，做到财产侥管理制度健全、会计

3、信息真亡实。同时，要考虑效益大于成本的原则，既不能因为内蹼控制度不健全对企业产生负腑面影响，也不能追求尽善尽汤美造成无限制支出。2敢啥于寻根溯源，自我揭短，找镣准失控环节，明确自控重点掠，培育自我约束的自控能力Ь由于企业生产的产品，职骂工的思想观念和素质、经营呐管理者的管理理念和管理水ㄏ平、经营状况和管理状况、溘内外部环境条件等诸多方面唏的差异性，企业的内控的任务、内容、内控的主要环节贶和重点不尽相同。因此，要黠在国家有关法规政策的指导偎下，一切从本企业的实际出郑发，科学而准确地确定出自垆控重点，订出自控目标。就─企业的共性来讲，通常应紧ナ紧围绕

4、财务计划与预算、工药程预算与管理、产品成本和赞营销成本、物资采购的计划股与采购质量、资产的管理与峦清查、费用计划管理与费用漭支出、费用报销的审批程序台、内部审计的监督内容和监医督程序，以及对错误核算与Ш错误支出的纠正等经营活动牯的主要方面，确定出企业自昊控的重点和自控目标。尤其魑是财务预算、产销成本、货も款收回、债权债务清偿、费砑用支出，始终是内部会计控杳制的关键环节和重点目标。7/73搞好内部会计控制的体系猜建设，发挥各系统的内控的眨职能作用内部控制贯穿于秃企业经营活动的各个方面，蚝只要有企业经营管理和经济炝活动，或者说有费用管理和跖费用支出的单位

5、和部门，就拐有内控的重点和目标，就需涅要完善内控制度。建立内≌部会计控制的班底就公司制的企业而言，董事会、监怄事会、总经理层为内部控制机构的建立、职责分工与制唐约提供了基本的组织框架，同时，应该结合自身特点建吏立适合企业内部控制需要的蜥职能机构。董事会下可以设泮立包括审计委员会在内的若龚干专业委员会，作为实施决策和内部控制的支持机构。要发挥董事会在内部控制中ホ的核心作用，保证董事会在悃决策、监管过程中的独立地托位。杜绝高层管理人员交叉鄞任职，防止在资金调拨、资び产处置、对外投资等方面出孵现问题。充分发挥内部审吱计部门在内控中的监督作用内部审

6、计机构是强化内部会俳计控制制度的一项基本措施梨。内部审计机构应直接受董⒙事会或者总经理领导，以保裴持其独立性和权威性。内部黎审计工作的职责不仅包括审毹计会计账目，还包括稽核、评价内控制度是否完善和各锁职能部门执行指定职能的履﹀行效率，并向企业最高管理辍部门报告内控制度的执行结完果，从而保证内控制度更加蚧完善和严密。7/7充分发挥社艾会中介机构和政府监管部门的监督作用会计师事务所闸在审计中，通过评价单位内Ｐ部会计控制制度，可以及时蚬发现和控制审计风险，减少煮因决算报表存在重大错报或袒漏报而导致发表不准确审计概意见的可能性降到最低限度。政府应逐步建

7、立和完善有关的法律法规，引导企业从内控机制和内控制度两个方１面建立和完善内部控制，规ュ范企业行为，防止会计信息驻失真，杜绝资金往来、对外废投资、资产处置等的违法乱螳纪行为。确保各项经营活动阐的有效进行和资产的完整，瘦防止欺诈和舞弊行为。建柏立内部会计控制制度的考评汤体系内部制度的运行如果锉没有考核考评，奖励与惩罚肢，就无法保证该项制度推行赦和运行。必须对内控制度体壅系的各组织之间进行纵向和潢横向的比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，综合评价，实事求是，客观公正地复给予考核评价、奖励或惩罚畋，才能激励和鞭策与推行内挛控制度的有关部门及员工尽钔职

8、尽责地去做好内部控制工鄱作。为避免企业机构重复窖设置，内控制度的考评与企腻业的经营目标考核或工作质宸量标准考