应付职工薪酬的所得税计算

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1、应付职工薪酬的所得税计算应付职工薪酬的所得税计算2016-10-10浏览:分享人：尹影璐手机版甲企业2016年12月计入成本费用的职工工资总额为4000万元，至2016年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，可予税前扣除的合理部分为3000万元。该项应付职工薪酬负债的账面价值为4000万元。该项应付职工薪酬负债的计税基础=账面价值4000万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=4000万元该项负债的账面价值4000万元与其计税基础4000万元相同，不形成暂时性差异。第1次继续提问编号：832410，

2、提问主题：未来可抵扣学员学号：16882281?提问时间：2016-12-1515:39:54未来按税法规定可与抵扣的金额应该是3000万元吧?教师工号：17055564?回答时间：2016-12-1518:55:159/9学员您好：您的理解有误，当期工资已经抵扣，未来期间不可以再抵扣，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0，所以该项应付职工薪酬负债的计税基础=账面价值4000万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=4000万元祝您学习愉快。第2次继续提问编号：834691，提问主题：

3、有疑问学员学号：17771296?提问时间：2016-12-2216:20:58题中：计入成本费用的职工工资总额为4000万元，按照适用税法规定，可予税前扣除的合理部分为3000万元，这是不是说只有1000万要纳税吗?那么它的计税基础应该是1000万，怎么是4000万了?不理解!请老师讲解!教师工号：770519?回答时间：2016-12-2219:45:04您好：您的理解是不正确的，负债的计税基础=账面价值-未来税前可以扣除的金额，对于应付职工薪酬来说，当期不能扣除，未来也不能扣除，因此计税基础=4000-0=4000，

4、计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异，您说的资产的计税基础的计算思路，与负债是不同的，您再考虑一下。第3次继续提问编号：835072，提问主题：可予税前扣除的合理部分与未来税前可以扣除的金额区别?学员学号：17964630?提问时间：2016-12-2314:34:399/9"按照适用税法规定，可予税前扣除的合理部分为3000万元"这句话是指公式"负债的计税基础=账面价值-未来税前可以扣除的金额"中"未来税前可以扣除的金额"吗?如果不是,请单独解释一下,"可予税前扣除的合理部分"该如何理解?谢谢.教师工号：770519?

5、回答时间：2016-12-2320:10:31您好：您的理解不正确，题目中说明税法允许合理扣除的部分是说在当期可以扣除的部分，而计税基础中则是说未来可以税前扣除的部分，扣除的时点是不同的。比如计提一下产品质量保证金，在计提时计入到预计负债中，而税法则是要求在未来实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除，因此计税基础就是为0，账面价值和计税基础不同，要确认暂时性差异。您一定要注意是未来可以税前扣除的金额，并不是当期。您再理解一下。第4次继续提问编号：836324，提问主题：扣除的概念学员学号：17929149?提问时间：2016

6、-12-2611:13:499/9老师您好，我理解的是这个意思：就是当期可以扣除3000万，有1000万当期是要交税的，但是未来期间是没有可以扣除的。(正常情况如果是没有规定金额的话其实4000万都可以扣除)是这意思吗?谢谢教师工号：770519?回答时间：2016-12-2619:41:43您好：您的理解是正确的，即当期没有扣，未来也不能扣除的，也就是未来期间可扣除的金额为0，账面价值等于计税基础第5次继续提问编号：837570，提问主题：为什么应付职工薪酬当期不能扣除未来也不能扣除?学员学号：17738601?提问时间

7、：2016-12-2822:59:16老师你好为什么应付职工薪酬当期不能扣除未来也不能扣除?教师工号：770519?回答时间：2016-12-2910:16:12您好：按照以前税法的规定，对于超过税法允许限额扣除的职工薪酬，在未来也是不可以扣除的。不过最新的所得税规定，只要是合理都可以扣除，我们会计做题中只要按照题目的假设来处理就可以了。第6次继续提问编号：843350，提问主题：什么叫当期扣除学员学号：17966596?提问时间：2016-01-1023:14:159/9老师你好我想问下：你说当期不能扣除的，未来也不能扣

8、除。那题目中额3000万算当期扣的吗?如果是当期扣除的，那未来扣除项不是应该是当期没扣的4000-3000等于1000的吗?为什么为0呢?教师工号：770519?回答时间：2016-01-1108:47:05您好：您的理解不正确，对于这个工资费用来说，在实际发生时有个限额，要按照限额在当期扣除，在未来的