“营改增”的财政经济效应探析

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1、“营改增”的财政经济效应探析-营改增论文“营改增”的财政经济效应探析摘要：2016年3月18日国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，全面推开“营改增”试点，“营改增”对于我国经济的发展产生了非常深远的影响。因此，我国政府在进行“营改增”的税务改革的过程中必须要不断完善其不足，充分的发挥“营改增”的积极作用。下面就对“营改增”所产生的积极财政效应和消极财政效应进行探索分析，同时提出一些改善消极财政效应的对策，仅供借鉴。　　关键词：“营改增”经济效应“营改增”的财政经济效应探析-营改增论文“营改增”的财政经济效应探析摘要：2016年3月18日国务院常务会议决定，自2016年5月1

2、日起，全面推开“营改增”试点，“营改增”对于我国经济的发展产生了非常深远的影响。因此，我国政府在进行“营改增”的税务改革的过程中必须要不断完善其不足，充分的发挥“营改增”的积极作用。下面就对“营改增”所产生的积极财政效应和消极财政效应进行探索分析，同时提出一些改善消极财政效应的对策，仅供借鉴。　　关键词：“营改增”经济效应“营改增”的财政经济效应探析-营改增论文“营改增”的财政经济效应探析摘要：2016年3月18日国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，全面推开“营改增”试点，“营改增”对于我国经济的发展产生了非常深远的影响。因此，我国政府在进行“营改增”的税务改革的过程中必须

3、要不断完善其不足，充分的发挥“营改增”的积极作用。下面就对“营改增”所产生的积极财政效应和消极财政效应进行探索分析，同时提出一些改善消极财政效应的对策，仅供借鉴。　　关键词：“营改增”经济效应产业结构　　一、“营改增”产生的积极财政效应　　（一）有效降低企业税负　　“营改增”改变了营业税与增值税两税并行的局面，使企业增值税的抵扣链条更加的完整。现阶段我国实行的两税并行的税收机制，这让很多企业都在重复缴税，增值税是对各个流转环节征税，而营业税则主要针对营业额征税，很多的企业对流转的产品缴纳了增值税后，还要缴纳营业税，尤其是企业劳务其重复征税的现象最为严重。“营改增”实施后，彻底改变了

4、这一现象，企业中的劳务和产品都征收增值税，不再涉及营业税，因此就不存在重复征收的问题。“营改增”方案以降低税负为根本前提，有效避免了重复征税的现象，最大限度的降低了企业的赋税，间接的提高了企业的经济效益，有利于我国社会主义市场经济的长期稳定发展。另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。　　（二）推进产业结构优化　　“营改增”还会带来波及联动效应，进一步企业产业结构优化。一是促使企业更加专注于主营业务，增进企业分工细化，进一步提升核心竞争力。二是有利于服务产业结构的进一步调整，促进制造业和服务业的产业融合不断深化。三

5、是推动制造型企业由“加工制造”向“服务制造”转型，带动各种新型生产性服务业逐步兴起。四是为中小企业创造更广阔的发展机会，促进“大众创业，万众创新”，提高了小企业的竞争能力。五是服务贸易企业的发展有助于降低中国企业“走出去”的交易成本，减少企业在国际市场竞争中的风险。六是减负后的企业投资意愿会有所增强，增加企业投资意愿，整体经济生产效率的提高也逼迫企业在技术改造、创新研发等方面加大投资力度。从长期看，经济将变得更加富有活力，“营改增”将成为打造中国经济升级版的强有力的催化剂。　　（三）提升低收入者福利　　由于随收入增加边际消费倾向递减，对消费品比例征税呈累退特点，“营改增”后总体上降

6、低了我国家庭税负，使低收入者从改革中得益高于高收入者，使收入不平等程度有所改善。一是间接受益。在市场经济体制下，无论是提供就业机会还是提高工资，前提都是企业发展。在我国以按企业收入总额征收间接税情况下，很多服务业企业、劳动密集型企业、小型微型企业和创新型科技企业，与处于垄断地位利润率较高的大型国有企业相比，虽然税收占总收入比相近，但税收占税利总额比差异就显得十分悬殊。“营改增”使试点企业货物与劳务税负明显下降，这对于竞争性、低利润、高就业中小企业以及劳动就业具有较为重要意义。二是直接受益。提高低收入者收入，不但在于提高其名义收入，同时还需要提高其实际购买力。“营改增”后通过减轻试点

7、企业间接税税负，并通过价格传导机制，使减税部分反映在消费价格上，从而使中低收入者受益。　　二、“营改增”产生的消极财政效应　　（一）“营改增”降低了财政收入　　“营改增”不仅改变了我国的经济结构还改变了我国财政收入的水平。“营改增”减轻了企业的税负，也减少了我国政府的财政收入。一是国家财政收入。根据2014年“营改增”10个试点省市使用2013年资料进行静态分析测算，共为企业减税745.45亿元，2014年如果按10%增长率计算，减税应为828.28亿元。由于“营改增