商业银行操作风险信息披露状况分析及改进.doc

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1、商业银行操作风险信息披露状况分析及改进摘要:银行操作风险目前已经得到我国商业银行的普遍关注，对于银行操作风险管理的研究也正在进行，黏但是有关操作风险事件和数据的积累却十获分贫乏，给操作风险的管理研究带来很大械的困难。本文揭示了当前产生这种缺乏的态原因在于我国商业银行的产权和信息披露乓机制的不健全，并且分析了目前我国商业银行信息披露的现状，提出了改进措施，蛹对于改善我国商业银行操作风险管理状况甾具有一定的现实意义。关键词:商业银腋行；操作风险；信息披露；作用机制；改牺进对策银行业是一个经营风险的行业，鳊能否有效地对各种风险进行科学的管理和弼防范直接关系到银

2、行的发展。通常认为，瞬金融机构所面临的风险可以分为市场风险姓和信用风险。在巴塞尔委员会XX年6月徼推出的新资本协议中，确立了风险管理体系的三大支柱，即资本充足要求、监管审浈查和信息披露，又将银行操作风险纳入到狄风险管理框架。而对于我国来讲，目前操λ作风险是我国商业银行的主要风险来源之跤一，引发的损失事件数量较大，但是有关操作风险事件和数据的积累却十分贫乏，啄给操作风险的管理研究带来很大的困难。究7/7造成这种贫乏有一个重要的因素，就是我钵国商业银行的产权和信息披露制度的原因——银行不但没有压力披露操作风险事件髑，相反却有主动隐藏风险事件的动机。也栗就

3、说，在我国商业银行操作风险管理中，鹪鉴于我国目前商业银行操作风险比重大、逄损失事件多而数据积累匮乏、内部管理和监管水平比较落后的情况下，对于巴塞尔娇委员会风险管理的第三大支柱——信息披お露机制来讲，完善操作风险信息披露机制矧，改善我国商业银行操作风险管理状况的汴研究在我国有着重要的现实意义。一、驵商业银行操作风险信息披露的含义及内容血商业银行的操作风险信息披露就是指商冈业银行将其有关操作风险的信息按照法律窭的规定向金融监管机构、投资者、债权人或社会公众进行报告或公示。它一般主要拍包含两个部分：操作风险的定性披露和定殂量披露。定性披露的信息主要包含操作风

4、咏险管理的目标、战略、政策、措施等；定芈量主要包含操作风险的资本要求、操作风险的损失金额等信息。同时对信息的披露笊要做到及时、全面、可靠、具有可比性和┈重要性等等。信息披露的方式可分为定期３报告、临时公告、实时报告等。良好的商忭业银行的信息披露有利于商业银行操作风氟险管理水平的提高，提高银行的透明度，整强化市场约束，进而反过来促使商业银行启完善内部控制。7/7二、操作风险信息披露饵的作用机制从某种程度上讲，市场经济瓦就是一个信息经济。信息经济学理论认为味，在经济运行的任何一项交易中，如果交谏易双方所拥有的与该项交易有关的信息不噢对称，就会诱发逆向选择和道

5、德风险，从岿而增加交易成本、降低市场运行效率。信鹱息披露有助于解决信息不对称的问题，降セ低交易成本，提高资源的配置效率，并有ｐ利于形成契约上的事后解决机制。因此信息披露是市场经济存在、发展和有效运行鲍的基石。在市场经济中，信息披露不仅有利于提高市场的运行效率，还能够促使信灯息披露主体强化其内部控制。如果市场主体真实、全面的披露了自身的经营管理信廒息，那么市场中的理性利益相关者就能够排据此作出合理的决策，而这些决策必然会群使市场主体的管理层感受到市场力量的激雯励和约束，从而按照市场力量的意志实施况相应的管理活动——内部控制。因此，信态息披露有助于披露主

6、体的内部控制水平。辔三、我国商业银行操作风险信息披露的冠现况就我国目前商业银行操作风险信息披露的情况而言，整体水平低，存在以下⒑几个问题：1.披露的信息不充分。国声际知名咨询公司普华永道几年前从腐败、溘法律、财经政策、会计准则与实务、政府谣管制等五个方面对35个国家进行了不透罐7/7明指数的评分和排序。中国的不透明指数为87，最低，从这一点说明我国的信息颓透明度水平很低。在这个大环境下，我国商业银行的信息披露状况也很严重，主要仍体现在几个方面。(1)定量信息的披露您几乎是一片空白。无论是操作风险的资本嫠需要量，还是日常经营中操作风险导致的损失金额，

7、由于商业银行的护短心理和担烤忧心理，几乎都未得到充分的披露。(椟2)定性信息的披露仍不充分。虽然多数蛾商业银行都披露了操作风险定性信息，但谯大多只是泛泛的介绍操作风险的管理政策定和监控程序，而没有披露自身操作风险的炮来源情况以及针对这些来源所采取的具体é措施。2.披露的信息不具有可比性。主要体现在：定量信息的作用，在很大程检度上依赖其可比性，但我国商业银行几乎绅没有披露过操作风险的定量信息；而定性咒信息而言，上市银行和非上市银行所披露箦的信息从内容到格式上都不相同，缺乏可钮比性。还有同一银行内部的各分支行所披露的信息也各不相同，缺乏可比性。3无.信息披

8、露的不及时。一是定期披露不及膛时。一般商业银行主要通过年报来定期披