商业银行操作风险信息披露状况分析及改进

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1、商业银行操作风险信息披露状况分析及改进摘要:银行操作风险目前已经得到我国商业银行的普遍关注对于银行操作风险管理的研究也正在进行但是有关操作风险事件和数据的积累却十分贫乏给操作风险的管理研究带来很大的困难本文揭示了当前产生这种缺乏的原因在于我国商业银行的产权和信息披露机制的不健全并且分析了目前我国商业银行信息披露的现状提出了改进措施对于改善我国商业银行操作风险管理状况具有一定的现实意义　　关键词:商业银行；操作风险；信息披露；作用机制；改进对策　　9　　银行业是一个经营风险的行业能否有效地对各种风险进行科学的管理和防范直接关系到银行的发展通常认为金融机构所面临的

2、风险可以分为市场风险（MarketRisk）和信用风险（CreditRisk）在巴塞尔委员会2004年6月推出的新资本协议中确立了风险管理体系的三大支柱即资本充足要求、监管审查和信息披露又将银行操作风险（OperationalRisk）纳入到风险管理框架而对于我国来讲目前操作风险是我国商业银行的主要风险来源之一引发的损失事件数量较大但是有关操作风险事件和数据的积累却十分贫乏给操作风险的管理研究带来很大的困难造成这种贫乏有一个重要的因素就是我国商业银行的产权和信息披露制度的原因——银行不但没有压力披露操作风险事件相反却有主动隐藏风险事件的动机也就说在我国商业银行

3、操作风险管理中鉴于我国目前商业银行操作风险比重大、损失事件多而数据积累匮乏、内部管理和监管水平比较落后的情况下对于巴塞尔委员会风险管理的第三大支柱——信息披露机制来讲完善操作风险信息披露机制改善我国商业银行操作风险管理状况的研究在我国有着重要的现实意义　　　　一、商业银行操作风险信息披露的含义及内容　　9　　商业银行的操作风险信息披露就是指商业银行将其有关操作风险的信息按照法律的规定向金融监管机构、投资者、债权人或社会公众进行报告或公示它一般主要包含两个部分操作风险的定性披露和定量披露定性披露的信息主要包含操作风险管理的目标、战略、政策、措施等；定量主要包含操

4、作风险的资本要求（ORCC）、操作风险的损失金额等信息同时对信息的披露要做到及时、全面、可靠、具有可比性和重要性等等信息披露的方式可分为定期报告、临时公告、实时报告等良好的商业银行的信息披露有利于商业银行操作风险管理水平的提高提高银行的透明度强化市场约束进而反过来促使商业银行完善内部控制　　　　二、操作风险信息披露的作用机制　　9　　从某种程度上讲市场经济就是一个信息经济信息经济学理论认为在经济运行的任何一项交易中如果交易双方所拥有的与该项交易有关的信息不对称就会诱发逆向选择和道德风险从而增加交易成本、降低市场运行效率信息披露有助于解决信息不对称的问题降低交易

5、成本提高资源的配置效率并有利于形成契约上的事后解决机制因此信息披露是市场经济存在、发展和有效运行的基石在市场经济中信息披露不仅有利于提高市场的运行效率还能够促使信息披露主体强化其内部控制如果市场主体真实、全面的披露了自身的经营管理信息那么市场中的理性利益相关者（包括监管部门、投资者、客户等）就能够据此作出合理的决策而这些决策必然会使市场主体的管理层感受到市场力量的激励和约束从而按照市场力量的意志实施相应的管理活动——内部控制因此信息披露有助于披露主体的内部控制水平　　　　　　三、我国商业银行操作风险信息披露的现况　　　　就我国目前商业银行操作风险信息披露的情况

6、而言整体水平低存在以下几个问题9　　1.披露的信息不充分国际知名咨询公司普华永道（PriceWaterhouseCoopers）几年前从腐败、法律、财经政策、会计准则与实务、政府管制等五个方面对35个国家（地区）进行了不透明指数的评分和排序中国的不透明指数为87最低从这一点说明我国的信息透明度水平很低在这个大环境下我国商业银行的信息披露状况也很严重主要体现在几个方面(1)定量信息的披露几乎是一片空白无论是操作风险的资本需要量还是日常经营中操作风险导致的损失金额由于商业银行的护短心理和担忧心理几乎都未得到充分的披露　　(2)定性信息的披露仍不充分虽然多数商业银行

7、都披露了操作风险定性信息但大多只是泛泛的介绍操作风险的管理政策和监控程序而没有披露自身操作风险的来源情况以及针对这些来源所采取的具体措施　　2.披露的信息不具有可比性主要体现在定量信息的作用在很大程度上依赖其可比性但我国商业银行几乎没有披露过操作风险的定量信息；而定性信息而言上市银行和非上市银行所披露的信息从内容到格式上都不相同缺乏可比性还有同一银行内部的各分支行所披露的信息也各不相同缺乏可比性9　　3.信息披露的不及时一是定期披露不及时一般商业银行主要通过年报来定期披露操作风险信息而年报的延误必然会损害操作风险信息定期披露的及时性二是临时披露不及时长期以来我

8、国商业银行几乎没有主动地进行操作风险信